文章关键词摘要:增量留抵税退税、增量留抵税
小税鹿
留抵退税力度加大
——从增量和股票两个方面入手,预计全年将为市场主体提供服务1.5现金流万亿元
当期增值税应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。在现行增值税制度下,企业纳税期内的增值税销项税额小于进项税额的,形成保留税额。
保留税的主要原因是什么?北京国家会计学院学术委员会主任李旭红解释说,保留税主要是由于纳税人进项税和销项税的时间不一致,如原材料和库存的集中采购,尚未全部实现销售;筹备期间大规模采购暂时无收入;此外,销售适用税低于进项适用税,也可能形成保留税。
据了解,国际上一般有两种处理税额的方式:一种是允许纳税人结转下一阶段继续扣除或申请当期退还。允许退还的国家或地区也将相应设置相对严格的退税条件。如果税额必须达到一定数额。第二,每年或一段时间只能申请一次退税;只允许特定行业申请退税。
为缓解企业财务压力,中国从2019年4月1日开始试行增值税期末退税制度。从2019年6月1日起,部分先进制造纳税人期末退税条件将放宽。2021年4月,应用范围扩大到医药、化纤、铁路等先进制造业。
310月5日,国务院研究办公室国际司司长宋丽在国务院新闻发布会上表示,目前我国留抵税主要集中在增量留抵税额上,即2019年4月以来新增的部分。其中,先进制造业的增量留抵税额全部退还,其他行业60%退还,2019年3月前形成的股票留抵税额尚未退还。政策改进的亮点之一是从增量和股票两个方面明显增加留抵税。宋丽表示,在当前经济下行压力较大的情况下,有利于企业的复苏和发展。今年实施大规模留抵税后,在此基础上进一步消化股票,及时退还增量,对完善增值税制度具有重要意义。
这也意味着增值税退税将在2022年减税降费的组合拳中发挥重要作用,直接为市场实体提供现金流1.5万亿元。中国人民大学财政金融学院教授朱青分析,部分企业缺乏收入和现金流。同时,企业需要大量现金购买原材料,支付工资、利息、租金等费用。能够及时为企业办理退税,及时将‘真金白银’送达企业,就像及时帮助一样,对缓解资金压力、稳定市场预期、提振市场信心起到非常积极的作用。
小微企业优先
——小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全部退还,增量留抵税额全额退还
增值税退税制度不断优化,对支持实体经济发挥着重要作用。根据国家税务总局的数据,2021年制造业增值税退税已办理1322亿元,惠及3.1万户企业。
2022年的1.5谁将从万亿元的退税中受益?
从行业角度看,宋丽介绍,退税将重点支持制造业,全面解决制造业、科研技术服务、生态环保、电力、天然气、交通等行业的退税问题。
从企业规模看,将小微企业优先。由于小微企业数量众多,相应的有留抵税额的户数也多,小微企业由此成为此次增值税留抵退税的“重点照顾对象”,将有效减轻其资金压力,激发活力。此外,为确保政策落实,中央财政将加大对地方的财力支持,减轻地方财政压力,做到及时退付、应退尽退。
那企业感觉如何?
受疫情影响,近两年住宿行业经历了一段艰难时期。在各种救助政策的帮助下,我们的酒店运营正在逐步改善。重庆温特莱酒店财务人员潘玉培表示,2021年,酒店获得80多万元退税,缓解了租金交付压力,因为符合增值税增量退税条件。目前还有50多万元的税额。根据今年小微企业退税的新政策,酒店将一次性收回这部分资金,进一步丰富现金流,我们对稳定经营更有信心。潘玉培说。
根据《政府工作报告》,在今年大规模退税过程中,小微企业存量一次性全部退税,增量留税全额退税。业内人士指出,这是小微企业增值税存量首次退税,小微企业增值税存量按比例退税改为全额退税。
国家税务总局税务科学研究所副所长李平在接受记者采访时分析,对小微企业实行全额退税,可以降低企业资本占用成本,提高企业现金流,缓解资金短缺、融资困难等压力,增强企业扩大再生产的信心。这将对支持困难企业扭亏为盈、帮助新企业降低创业成本、鼓励企业做大做强发挥积极作用,从而促进稳定市场主体、稳定宏观经济市场的就业。
从政策效力来看,约1.51万亿元退税形成的巨大现金流将在帮助企业救助方面发挥重要作用。所有退税资金均直接到达企业,不仅大力完善增值税退税制度,而且为企业提供现金流支持,促进消费者投资,为市场实体输血、促进血液循环和救助解决问题。国家税务总局有关负责人说。
保障政策落实到位
——中央财政大幅增加了对地方政府的转移支付,央行向中央财政支付了超过1万亿元的存款利润,支持退税
增值税退税对税收征收管理水平提出了较高的要求。如何提高征收管理水平,在确保税收安全、防范税收欺诈风险的同时,实施增值税退税等组合税收支持政策
李平说,大规模的退税政策扎根是一个庞大而复杂的系统项目。在具体措施方面,我们将充分发挥税收大数据的作用,继续推进‘非接触式’税收支付,进一步简化流程、材料和方法,通过电子税务局、征收互动平台等渠道尽快向纳税人提供退税红利。同时,充分利用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术,促进税务执法、服务、监管体系创新和业务变革,加强政策实施监督检查,完善违法调查制度,充分依托国家互联网 监管系统多数据收集功能,准确有效地打击税收欺诈,确保国家税收安全。李平说。
据国家税务总局相关负责人介绍,目前,从国家税务总局到省、市、县税务局都设立了税收支持政策实施专班;为尽快完成各项征管准备工作,税务系统首次与财政部等部门联合发布公告,明确具体政策规定和征管操作办法,部署准备工作,升级调整税收征管信息系统,确保各项政策操作良好,易于实施,落地快,确保减少到位、免除到位、缓慢到位、退出到位,让市场主体和人民有真正的收益感。
货币政策也将与财政政策协调联系起来。2022年,中国人民银行依法向中央财政支付了1万多亿元的存款利润,主要用于保留退税,增加地方转移支付。财政部相关负责人表示,今年实施新的组合税收支持政策,安排特定的国有金融机构和特许经营机构在2021年之前支付部分存款利润,大幅增加地方转移支付,帮助地方财政,特别是县财政减轻收入压力。
下一步,如何实施分阶段措施与制度安排相结合、减税与退税并举的组合式税收支持政策?
国家税务总局副局长赵静表示,税务机关将继续完善税收优惠政策直接快速享受机制,准确筛选纳税人优惠政策享受条件,实现政策准确推动,试点通过电子税务局等渠道推动减税红利账单,进一步提高纳税人减税收入感。此外,税务机关将充分依靠税收大数据进行跟踪分析,使政策效果更好地在充分释放中显现出来。