进项税额转出的意思是什么,进项税额转出啥意思
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进项税额转出的意思是什么
“进项税转出”包括1、按规定不应抵扣的进项税记入了“应交税金-应交增值税(进项税额)”;2、非增值税应税项目领用生产用原材料或库存商品。因此要做进项税额转出,转出的进项税额要记入相关科目的成本或费用。如:在建工程领用原材料。
一、购进原材料时
借:原材料价款部分
借:应交税金-应交增值税(进项税额)进项税额部分
贷:银行存款(或应付帐款等)价款部分+进项税额部分
二、在建工程领用原材料时
借:在建工程价款部分+进项税额部分
贷:原材料价款部分
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)进项税额部分
“转出未交增值税”。月份终了,企业“应交税金-应交增值税”科目贷方余额,即为当月的应交增值税额,月末结帐时将当月的应交增值税额从“应交税金--应交增值税”科目转入“应交税金-未交增值税”科目
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
进项税额转出啥意思
什么是进项税额转出?企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)。其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。增值税进项税额转出严格意义上只是一种账务处理,购进商品或服务改变用途或发生非正常损失,原来已经抵扣的进项税应转出,计入应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
进项税额转出一般在什么情况下使用呢? 一般在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失时使用。
在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“进项税额转出”。
如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;
企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理。
增值税纳税申报表二进项税额转出额怎么填写? 进项税额转出是企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
按下列要求填写:
(1)“本期发生额”栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填列。
a.“免税农产品”项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列。
b.“运输费用”项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算填列。
c.“废旧物资”项目,填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人,按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
d.“6%征收率”项目,是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。
(2)“本期发生额”栏中各项目的填写口径,是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得填入本栏中的有关项目。
如购进固定资产的进项税额,用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额,如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等,可填入本栏。
(3)减不得抵扣项目的是指:1.免税货物用;2.非应税项目用;3.非常损失;4.进货退出及折让;5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致,如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额,不需再填入“减、免税货物用”栏。
进项税额的转出是什么意思
一、进项税额转出是什么意思
1发员回越线法便根球况年、进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额,所以需要从进项税额里面转出,不能用来抵扣增值税销项税额。当纳税人购进的评边观七缩低广免初直离货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
2、法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条
纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,效冲旧术既其进项税额不得从销项税额中抵扣。
二、准予从销项税额中抵扣的很余岁号宗卫显非伯进项税额有哪些
1、从销售方航制斤科米浓福威久取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
2、从评团扬据限海关取得的海关进口增值川了香临主叫议季助始税专用缴款书上注明的增值税额;
3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的老促种践土与若进项税额;
4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无远评上刘海错形资产或者境内的不动产,跳贵否尔针卫尽修五笑针从税务机关或者扣缴义务印讲钢底屋兵致故人取得的代扣代缴税款的完税凭万殖证上注明的增值税额。
进项税转出含义
进项税额转出的 意思是:
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。
想要理解进项税额为什么转出,先要理解进项税可以实现抵扣的原因!因为这些商品和劳务经过经营可以实现更大的价值,从而产生更大的销项税,增值税是就“增值”部分需要纳的税,不抵扣的话,就把税交多了。但如果这些商品和劳务之后不能产生销项税了,那么它们附带的进项税怎么能允许你抵扣呢?!如果前期由于情况不明已经抵扣了怎么办?进项税额转出啊!增值税进项税额转出严格意义上只是一种账务处理,购进商品或服务改变用途或发生非正常损失,原来已经抵扣的进项税应转出,计入应交税费-应交增值税(进项税额转出)。&160;纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
2、 纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等
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