管理不善造成的损失进项税额转出分录,应交税费进项税额转出分录

文章目录：

• 管理不善造成的损失进项税额转出分录
• 应交税费进项税额转出分录
• 留抵的进项税额转出分录
• 进项税额转出分录怎么写
• 不得抵扣的进项税额转出分录
• 购买方进项税额转出分录

管理不善造成的损失进项税额转出分录

购入原材料由于管理不善发生非正常损失，应做进项税额转出，会计分录的做法如下：

1、结转非正常损失的原材料成本及进项税：

借：待处理财产损益

贷：原材料

应缴税金--应缴增值税--进项税额转出

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2、将待处理财产损益的金额扣除责任人的赔偿后转入管理费用或营业外支出(管理上的失误造成的转入管理费用，火灾等自然灾害造成的转入营业外支出)

借：管理费用或营业外支出

其他应收款--某某

贷：待处理财产损益

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。因此,纳税人购进的货物如不是用于上述不允许抵扣范围的,则无需作进项税额转出处理.资产损失税前扣除,您可参考《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》国家税务总局公告2011年第25号内容,如符合条件，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.未经申报的损失,不得在税前扣除。

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应交税费进项税额转出分录

进项税额转出的分录如何写？一般来说企业的进项税额的转出账务处理应该就是分为不一样情况来处理的，比如说用于非应税项目、免税项目、集体福利和非正常损失的情况，不一样的情况下的进项税的转出处理都是不同的，小编老师建议你们可以来阅读下述内容，对你们肯定有所启发的．

进项税额转出的分录如何写

１、用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

２、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：

借：基本生产－Ｘ产品（税法规定的免税产品）

贷：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

３、用于集体福利和个人消费的进项税额转出：

借：应付职员薪酬－职工福利费

贷：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

４、企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理，发现非正常损失时：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损失

贷：库存商品

短缺商品经查属人为，损失由个人承担的，其会计处理：

借：另外的应收款

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损失

应交税金－－应交增值税（进项税额转出）

需要进项税额转出的情况是什么？

不得从销项税额中抵扣的进项税额，但是企业已经抵扣的，需要作进项税额转出处理，具体情形包括：

１．用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、非货币性资产和不动产．

其中涉及的固定资产、非货币性资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、非货币性资产（不包含别的权益性非货币性资产）、不动产．

２．非正常损失所对应的进项税，具体包括：

（１）非正常损失的购进货物，和相关的加工修理修配劳务和交通运输服务．

（２）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务．

（３）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务．

（４）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程．

３．特殊政策规定不得抵扣的进项税

（１）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务．

（２）纳税人接受贷款服

留抵的进项税额转出分录

依据《国家税务总局关于统一小有失准史清训作婷李规模纳税人标准等形厂倒若干增值税问题的公告》国家税务总局公告2022年第18号第四条规定：转登记360问答纳税人尚未申报抵扣的进项税额以被且口粒李及转登记日当期的期末微形办心金由写概护留抵税额，计入“应交税费-待抵扣进项税额”核算。

借：应交税费~待抵扣进项税额

贷：应交税费~未交增层岩掌宪要异语获吗对慢值税

进项税额转出分录怎么写

发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）。

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

进项税额转出主要是发生以下情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

不得抵扣的进项税额转出分录

温故而知新，学习一下，跨过2021年，迎接2022年！

1、管理不善造成的存货 计入什么科目？进项税怎么处理？

计入管理费用，进项税做进项税转出处理

2、非正常损失造成的存货毁损计入什么科目？进项税怎么处理？

计入营业外支出，进项税不用转出

3、存货盘盈计入什么科目？

冲减管理费用

4、现金盘盈计入什么科目？

冲减管理费用

购买方进项税额转出分录

借:应交税费－应交增值税－进项税额转出

贷:应交税费－应交增值税－进项税额