待抵扣税额转入进项税额的分录,调整待抵扣进项税额转出分录

文章目录：

• 待抵扣税额转入进项税额的分录调整待抵扣进项税额转出分录
• 应交税费的待抵扣进项税额转出分录怎么写
• 进项留抵税额转出分录已抵扣进项税额转出分录

待抵扣税额转入进项税额的分录调整待抵扣进项税额转出分录

企业将已抵扣的进项税额进行转出时：借：原材料（或库存商品等科目）（红字）；贷：应付账款（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）

结转转出的进项税额时：借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）；贷：应交税费—未交增值税

缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款

企业抵扣进项税转出，应当设置“原材料”等科目以及“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算；结转进项税额转出时，应当设置“应交税费—未交增值税”贷方科目核算。

拓展资料

抵扣进项税，纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为。

根据财税[2004]156号文件规定，纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，所以，我们先将此部分进项税额记入"待抵扣税额--待抵扣增值税(增值税转型)"，然后按有关规定，再转入"应交税费--应交增值税(固定资产进项税额)"的借方，抵扣当期的销项税额。

纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部分进项税额转出。

增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入"应交税费--应交增值税(固定资产销项税额)"的贷方;发生中途转让行为，应作销售计算销项税额记入"应交税费--应交增值税(固定资产销项税额)"的贷方，如果"待抵扣税额--待抵扣增值税(增值税转型)"有余额，也应等量将这部分进项税额转入"应交税费--应交增值税(固定资产销项税额)"。

增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着"营改增"试点扩围工作的逐步推开，增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善，理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。

应交税费的待抵扣进项税额转出分录怎么写

待抵扣进项税额转出分来自录

取得增值税抵扣凭证时

借：应交税费--待抵弱星证离客各双师扣进项税额

贷：银行存款

转出时

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应交税费--传真长帝伤思批待抵扣进项税额

进项留抵税额转出分录已抵扣进项税额转出分录

会计月末结转分录（二）

1、计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

3、结转进项税额

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

4、结转销项税额

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

5、结转应缴纳增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税#秋天的尾巴很可爱##头条创作挑战赛#