2021年终奖扣税_2021年终奖个税「二选一」我们该如何合法节税?(2022个人所得税年终奖政策)

   时间:2022-01-14 13:59:53    来源:久信财税小编整理发布     

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本文阅读提示词:2021年终奖扣税、2021年发放2020年年终奖个税、2021年奖金个税

导读:在收入不变的情况下,对2019年—2021年过渡期期间已将年终奖并入综合所得纳税的个人来说,2022年后个税税负不会变化。

2021年也已经接近尾声了,大家应该都在想今年的年终奖会发多少?如何节税呢?

一、2021年终奖扣税新标准

工资的扣税标准为:工资纳税金额=(工资所得-五险一金-专项扣除金额)×适用税率-速算扣除数。个税的税率分为:

1、5000元工资以下(含5000元)不纳税;

2、5000元到8000元(含8000元)税率为3%,无速算扣除数;

3、8000元到17000元税率10%,速算扣除数为210元;

4、17000元到30000元税率20%,速算扣除数为1410元;

5、30000元到40000元税率为25%,速算扣除数为2660元;

6、40000元到60000元税率为30%,速算扣除数为4410元;

7、60000元到85000元税率为35%,速算扣除数为7160元;

8、85000元以上税率为45%,速算扣除数15160元。

二、2021年终奖怎么纳税

1、取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的,将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。

2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(3500元)的,将工资与年终奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

3、年终奖金与双薪同一个月内发放时,将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。

假设你的年终奖为10000元,那么在除以12之后,也就是约为833元,不超过3000元的,按照3%的税率缴税,那么你到手的年终奖因为9700元,也就是缴纳了300元的税。

但是在优惠政策停止之后,将会按照新的个人所得说缴纳税款,这一次将会从全年收入来划分年终奖缴税等级,比如说你年收入不超过36000元,那么年终奖将会按照3%的税率收取,而超过36000元不满144000元收入的,将会按照10%的税率收取。

也就是说,假设你的年收入为100000万元,公司给你发的年终奖为10000元,那么按照新的年终奖个人所得税,你将会缴纳的税款为1000元,到手的年终奖为9000元,相比之前,少了7000元的收入。

从上面举的列子大家就可以看得出,年终奖个人所得税的改变,受到影响最大的其实就是中高收入群体,对于收入较低的群体来说,并不会受到多少影响,因为按照相关数据显示,大多数人的年终奖基本在10000元到20000元之间,也就是说会少收入数百元到数千元不等。

2021年终奖扣税_2021年终奖个税「二选一」我们该如何合法节税?(2022个人所得税年终奖政策)

对于高收入人群如何节税?下面举个例子

这里,有两个例子可以让大家学懂弄通计税方式:

例一:

在长沙高新区一企业工作的员工小刘,2021年取得的收入如下:每月工资10000元,每季度奖金5000元,年终奖金120000元。全年符合国家规定的三险一金30000元,全年符合条件的专项附加扣除为36000元,没有其他扣除项。假定小刘无其他综合所得及减免税事项,小刘2021

年取得综合所得的应纳个人所得税。

方法一:小刘的全年一次性奖金不并入当年综合所得

① 定税率和速算扣除数:120000/12=10000元,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率为10%,速算扣除数为210元

②计算全年一次性奖金的应纳=120000*10%-210=11790元

③不含全年一次性奖金的综合所得应纳个人所=(10000*12+5000*4-60000-30000-36000)*3%=420元

④合计应纳个人所得税=11790+420=12210元

方法二:小刘的全年一次性奖金并入当年综合所得

小刘2021年综合所得应纳个人所得税=(10000*12+5000*4+120000-60000-30000-36000)*10%-2520=10880元

由此可以看出,小刘选择全年一次性奖金并入当年综合所得更划算。

 

个人所得税全年一次性奖金计算方法

根据文件规定, 2019年1月1日至2021年12月31日期间居民个人取得的全年一次性奖金,纳税人可以根据情况自行选择计税方式,是否并入综合所得计税。

• 选择一:不并入综合所得,计税方式如下:

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

2021年终奖扣税_2021年终奖个税「二选一」我们该如何合法节税?(2022个人所得税年终奖政策)

• 选择二:并入综合所得,计税方式如下:

发放的奖金数与居民个人当月的工资薪金,采用累计预扣法进行计算个人所得税。

2021年终奖扣税_2021年终奖个税「二选一」我们该如何合法节税?(2022个人所得税年终奖政策)

注:自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

 

年终奖税收政策

2021年12月31日,财政部 国家税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》》(财税〔2021〕42号)及《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》(财税〔2021〕43 号)。

财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2021年第42号

为扎实做好“六保”工作,进一步减轻纳税人负担,现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下:

一、《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日;上市公司股权激励单独计税优惠政策,执行期限延长至2022年12月31日。

二、《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第94号)规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2021年12月31日

 

财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2021年第43号

为进一步减轻纳税人负担,现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下:

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2021年12月31日

 

推荐阅读:2021最新年终奖个税优惠政策,年终奖要这样算个税!(年终奖个税税率表2022年)

 



文章标签: 所得税 优惠政策

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