开具红字电子专票的规定和流程是什么?
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请注意以下几个方面:如何开具红字发票,需要开具红字电子专票
珠海税务
相关问答
开具红字增值税电子专用发票的规定和程序是什么?
答:实施电子增值税专用发票的新纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称电子专用发票)后,需要开具红字电子专用发票的,按照下列规定执行:
(1)买方已使用电子专用发票申报扣除的,买方应在增值税发票管理系统(以下简称发票管理系统)中填写并上传红字增值税专用发票信息表(以下简称信息表),不填写相应的蓝字电子专用发票信息。
买方未使用电子票申报扣除的,卖方应在发票管理系统中填写并上传信息表,并在填写信息表时填写相应的蓝色电子票信息。
(二)税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
(3)卖方凭税务机关系统批准的信息表开具红字电子专用票,并在发票管理系统中负销售。红字电子专用票应与信息表一一对应。
(4)买方已申报扣除电子专用票的,应当暂时按照信息表中列出的增值税税额从当期进项税额中转出。取得卖方出具的红字电子专用票后,应与信息表一起作为会计凭证。
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图文编发 | 珠税融媒
稿件来源 | 国家税务总局
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