一次性奖金税率计算器,2022年终奖一次性扣税公式
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文章目录：
一次性奖金税率计算器
021年终奖个税税率表（年终奖个税计算）
年终奖个税计算公式2021
应纳税所得额=年终奖金
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
一、征收范围
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
年终奖个税税率表
级数 平均每月收入 税率 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
二、应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额×适用税率-速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2021年年终奖个税计算：
1、张三2021年1月份工资8000元，2022年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额=8000－800－5000=2200元。
工资应纳个税=2200×3－0=66元。
年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3，速算扣除数为0，则应纳个税为：
年终奖金应纳税额=36000×3－0=1080元。
2、李四2021年1月份工资5000元，2022年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额=5000－800－5000=-800元，小于0。
年终奖应纳税所得额=60000－800=59200元。
平均每月收入=59200/12=4933，适用税率10，速算扣除数210。
年终奖应纳税额=59200×10－210=5710元
2022年终奖一次性扣税公式
一、年终奖个人所得税计算公式
1、全年一次性奖金收入÷12=商数按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A。
2、应纳税额=全年一次性奖金收入（乘以）适用税率A-速算扣除数A。
附：个人所得税税率表工资、薪金所得适用级数每月应纳税所得额税率速算扣除数：
1全月应纳税额不超过3000元的，税率为3，速算扣除数0;
2全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10。速算扣除数210元;
3全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20。速算扣除数1410元;
4全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25，速算扣除数2660元;
5全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30，速算扣除数4410元;
6全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35。速算扣除数7160元;
7全月应纳税额超过80000的部分，税率为45。速算扣除数15160元。
二、年终奖的知识拓展
1、年终奖其实属于工资
《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。
但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。
2、年终奖和13薪的区别
很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。
3、年终奖发放方式
《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。由于年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。
提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。
4、年终奖会被扣吗
如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。
如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。
全年一次性奖金个人所得税税率表2022
根据2021年12月29日的召开国务院
因此，2021年及2022年的年终奖仍可单独
单独的计税规则为：以
计算公式为：应纳税额＝全年一
在一个纳税
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一次性奖金税率计算2022年个人所得税专项附加扣除开始确认！年终奖纳税方式将发生变化
2022年度个人所得税专项附加扣除开始确认啦。纳税人可以登录个人所得税App进行修改、确认。
2022年个人所得税
专项附加扣除开始确认
专项附加扣除的信息需要纳税人每年提交一次。2022年需享受专项附加扣除的纳税人，要在今年12月对信息进行确认或修改，若信息无变动，只需在2021年基础上确认即可。
特别提醒，即使你的信息没有变化，建议最好还是核对下自己的信息是否填写正确。那如何具体操作呢？这里已经为大家整理好了。
首先请先下载好“个人所得税”app。
手机端确认情形操作
情形一：2022年的专项附加扣除信息若无变动，只需在2021年基础上确认即可。
①打开个人所得税APP首页，选择了解一下或专项附加扣除填报选择一键带入，再选择扣除年度2022。如下图——
②依据提示“将带入2021年度信息，确认是否继续?或者“您在2022年度已存在专项附加扣除信息。如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息，确认后点击确定。如下图——
③打开待确认状态的专项附加扣除，核对信息：如有修改可以点击修改，信息确认后点击一键确认。（注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”）
④点击一键确认后，信息则提交成功。不需要重复确认，否则之前确认的信息会显示已作废，系统会以最新确认的信息为准。
用户可以在确认之后在APP中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2022查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。
情形二：2022年需要对已填写的信息进行修改。
①如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改。注：此方式只能修改部分信息。
②如：需要修改基本信息，先进入2021年的信息页面。修改后再重新确认。在APP中点击首页，选择专项附加扣除填报，选择2021年，修改之后再确认2022年的信息。
以下几种情况需要修改专项扣除信息：
①想修改2022年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；
②有老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除；
③夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2022年由另一方申报；
④房租和房贷需要替换扣除的情况，即：2022年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2022不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。
情形三：2022年需要作废专项附加扣除项目。
比如2022年不再申请赡养老年人专项附加扣除。
点击待确认状态的赡养老人信息，点击删除，点击一键确认。
情形四：2022年需要新增专项附加扣除项目。
比如2022年新增子女教育扣除，需要申报填写。
先按情形一步骤确认之前申报的其它不需要修改的专项附加扣除信息后，点击APP首页，专项附加扣除填报。如下图——
情形五：2022年首次填写专项附加扣除项目。
直接选择首页的专项附加扣除填报即可填写信息。
六项扣除的申报条件
子女教育支出申报条件
1、扣除范围及标准
1扣除范围：3岁-博士学前教育-全日制学历教育；
2扣除标准：每个子女每月1000元。
2、扣除方式
1选择父母一方扣除；
2父母双方各扣50；
注意：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
3、扣除起止时间
1学前教育：子女满3周岁的当月至小学人学前一月:
2全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束当月。
继续教育支出申报条件
1、扣除范围及标准
1技能人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元;
2专业技术人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元；
3学历学位继续教育：在学历继续教育期间每年扣除4800元每月扣除400元。
注意：职业资格证书需参照《国家职业资格目录》。
2、扣除方式
1由纳税人自己扣除；
2大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除。
选择按子女教育扣除，为1000元/月，选择按继续教育扣除，为400元/月。
注意：对于同一教育事项不得重复扣除。
3、扣除起止时间
学历学位继续教育:人学的当月至教育结束的当月。
注意：同一学历学位继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
住房租金支出申报条件
1、扣除范围
1本人及配偶在主要工作的城市没有自住房；
2已经实际发生了住房租金支出；
3本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。
注意：住房租金与“住房贷款利息”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
2、扣除标准
1直辖市、省会首府城市、计划单列市以及国务院碑定的其它城市：每月可扣除1500元；
2除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人口的城市，每月可扣除1100元；
3除上述城市以外的市辖区户籍人口不超过100万含人口的城市，每月可扣除800元。
3、扣除方式
1纳税人未婚的:由本人扣除；
2纳税人已婚且
①夫妻双方主要工作城市相同：由承租人扣除;
②夫妻双方主要工作城市不同：按规定分别扣除。
4、扣除起止时间
1租赁合同协议约定的房屋租赁开始的当月至租赁期结束的当月；
2提前终止合同协议的，以实际租赁行为终止的月份为准。
住房贷款利息申报条件
1、扣除范围及标准
1扣除范围：本人或者配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或者配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出；
2扣除标准：每年12000元1000元/月。
注意：“住房贷款利息”与“住房租金”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
2、扣除方式
1单独或者共同购买：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除;
2婚前各自购买：婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照每月1000元扣除；或者由夫妻双方分别按照每月500元对各自发生的住房贷款利息支出扣除;
贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月。
注意：住房贷款利息的扣除期限最长不得超过240个月。
赡养老人支出申报条件
1、扣除范围及标准
1扣除范围：年满60周岁含父母生父母、继父母、养父母。以及子女均已去世的祖父母、外祖父母；
2扣除标准：
①独生子女：每月2000元;
②非独生子女：可以和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。
2、扣除方式
纳税人为非独生子女，可以采用均摊、约定分摊、被赡养人指定分摊等方式。
注意:
1约定分摊与指定分摊必须签订书面协议;
2约定分摊与指定分摊不一致的，以指定分摊为准；
3具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
3、扣除起止时间
被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
大病医疗支出申报条件
1、扣除范围及标准
1扣除范围：医保目录范围内的医疗费用支出，医保报销后的个人自付部分;
2扣除标准：在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用。扣除医保报销后个人负担是指医保目录范围内的自付部分累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
2、扣除方式
1可以选择由本人或者其配偶扣除:
2未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
3、扣除起止时间
为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
注意：大病医疗支出在次年3-6月综合所得年度汇算时享受扣除。
奋斗了一年年终奖就要来了！
但今年纳税方式将发生重大变化
根据财政部、税务总局如下规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。
简单来说就是：今年年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。
这两种计税方式，到手奖金可能差上万元！举两个例子告诉你：
例子1A公司小王，2022年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
例子2B公司小李，2022年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。按单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元；按合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。
以上信息都说完了，可别忘了在12月31日前，填报你的信息。
（河南日报微信公众号）
来源：河南发布
去年一次性奖金税率
发了年终奖不知道要交多少税？企业发放年终奖所得税处理需谨慎！
发了年终奖不知道要交多少税？年终奖
01、全年一次性奖金单独计税优惠政策延续至2023年底
什么是全年一次性奖金呀？
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
它也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
那该如何计算缴税呢？2023年12月31日前，有两种计税方式。
1、单独计税
即不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
2、合并计税
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用综合所得（年度）税率表。
02、全年一次性奖金发放了30000元，该如何计算呢？你的年终奖发了吗
方法一：选择单独计税
将全年一次性奖金除以12，即30000/12=2500元。查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，适用税率为3，速算扣除数为0。全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=30000*3-0=900元。全年总应纳税额=540+900=1440元。
方法二：选择并入综合所得
全年总应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=10000*12+30000-5000*12-1500*12-2000*12=48000元；适用综合所得年度税率表，税率为10，速算扣除数是2520；
全年总应纳税额=48000*10-2520=2280元；全年一次性奖金应纳税额=2280-540（综合所得）=1740元
两种计税方式计算出来的结果会有差别，纳税人可以自行比较，选择适用全年一次性奖金优惠政策或选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
重点关注：该选择哪种计税方式呢？
由于每个人的收入情况不同，适用哪种计税方式更需要具体计算分析，建议纳税人可以在次年3月至6月办理综合所得年度汇算时，登录个人所得税手机APP，点击【奖金计税方式选择】，即可查看不同计税方式下的应纳税额。
若预扣预缴时选择将全年一次性奖金并入工资薪金收入，那么次年办理年度汇算时不可以将该笔奖金从综合所得收入中拆分出来。
03、上市公司股权激励单独计税优惠政策延续至2022年底每天一个财税知识点
居民个人一个纳税年度内取得两次（项）以上股权激励所得时，将纳税年度内各次（项）股权激励所得合并，按照上述公式计算应纳税额，减去本年度此前股权激励所得已纳税额的差额，为本次（项）股权激励所得的应纳税额。
04、免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策延续至2023年底
具体分为两大类
情形一：年度综合所得收入≤12万元，且需要汇算清缴补税的，不论补税金额多少，均不需办理年度汇算。
此处收入指“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入，通俗理解即为税前收入，并不是您实际拿到手的收入。
情形二：年度汇算需补税金额≤400元，不论综合所得年收入多少，均不需办理年度汇算。
05、企业发放年终奖所得税处理需谨慎
1、年末预提，春节前发放
大多数企业的年终奖在本年末预提，次年春节前发放。例如，甲企业在2021年末预提2021年度的年终奖，于2022年1月，壬寅虎年春节前发放。一是“已预提汇缴年度工资薪金”，二是“汇算清缴结束前向员工实际支付”，二者需同时满足，缺一不可。
据此，甲企业发放的这笔年终奖，可以在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时税前扣除。
2、年末预提，部分春节前发放，部分下半年发放
实务中，企业比较困惑的是，下半年发放的剩余年终奖，由于未在2021年度企业所得税汇算清缴期结束前发放，那么，在下半年发放时，应在哪个年度扣除？有观点认为，应按照权责发生制原则，追溯至2021年度企业所得税税前扣除。
3、年初预提，春节前发放
有的企业年终奖与绩效挂钩。一般来说，绩效考核在次年初才出结果，这种情况下，每个员工能够得到多少年终奖，要到次年初才能确定。因此，这些企业往往于次年初预提上一年度的年终奖，然后在春节前实际发放。
企业的发放方式不同、会计处理不同，税务处理也不相同。不仅如此，实务中还存在不同的理解。笔者提醒企业纳税人，及时与主管税务机关沟通联系，避免出现涉税风险。
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