年终奖一次性收入如何交个税_今年你的年终奖,可能要多交个税(年终奖怎么算个税)
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距离2021年结束还有两个多月,许多职场人开始期盼今年的年终奖。最近,多家媒体报道称今年年终奖的纳税方式将会有所变化,到手的奖金甚至可能会差上万元。这是怎么回事呢?
今年年终奖要多交个税了?
首都经济贸易大学税收研究所
副所长兼秘书长 刘颖:
2019年,我们国家个人所得税法做了一次重大调整,对居民纳税人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这4个征税项目在年终合并为综合所得,按照超额累进税率征个人所得税。
年终奖作为一种特殊的工资薪金,2019年税制改革时,本应和劳务、稿酬这些合并年度终了作为综合所得去算大账,进行汇算清缴。但在2018年12月27日,针对2019年马上就要开始的这个重大变化,国家税务总局出台了相应通知:对居民个人取得全年一次性的奖金,在2021年12月31日之前不并入综合所得,而是可以让咱们居民自己选择你是单独计税还是合并计税。不过,这个文件在后面强调居民个人自2022年的1月1日开始全年一次性奖金就不能自己再选择了,而是应并入综合所得计算缴纳个人所得税。
所以,从整个文件政策来分析,2022年年终奖的单算政策就要截止了,但从咱们国家以往年度看,很多有利于纳税人的优惠政策是有延期先例的,所以这个政策再延期的可能性也是存在的。
为什么不在19年就完成年终奖合并计税而是给出了三年过渡期?
首都经济贸易大学税收研究所
副所长兼秘书长 刘颖:
在19年改革之前,个人所得税是分项征收的,每一项都在源头扣缴。扣税完成后,年终奖也不需要去汇算清缴,这对个人来说很方便。但如果一个人有多渠道的所得,各个渠道都有相应的扣除,在进行计税时与其他的只有单一渠道的人相比,他若也是相对单一来计税,相较来说就有失公平性。所以综合在一起计税更能体现一个人整体的负担能力,以及考虑到整体的开支标准,合并计税方法比原来要公平合理。
但是,因为年终奖的特殊性,其代表着单位对个人这一整年工作的一个肯定,所以老百姓也很看重。若是在2019年改革时突然改变,老百姓对这一政策的接受程度可能就不会很高,所以给了一个三年的过渡期。
事实上,合并计税与单独计税对每个人税收负担的影响是不一样的。有的人单独计税的税负降低,有的人单独计税反而税负上升。
两种计税方式对员工到手年终奖影响有多大呢?有媒体计算过,举例来说,A公司小王一般工资高于年终奖,2020年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。按单独计税,小王共需缴纳900元个税,年终奖到手29100元;按合并计税,相当于年终奖扣税6000元,到手24000元。对小王来说,两种计税方式下,到手的年终奖差了5100元。
如果年终奖高于工资,则情况相反。B公司小李,2020年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额3万元,年终奖27万元。如果单独计税,小李年终奖共需缴税52590元,工资缴税900元,合计53490元。如果合并计税,则共需缴纳个税43080元。对小李来说,两种计税方式取得的年收入相差10410元。
对有些人来说,今年年终奖提前发放是否可以少交一些税?
首都经济贸易大学税收研究所
副所长兼秘书长 刘颖:
年终奖单独计税的计税方法,即便是在三年过渡期内也是有明确规定的:该计算税方式一年里只能使用一次。比如,2021年初发放了2020年的年终奖,当时已经进行过单独计税了。那么即使2021年的年终奖在年底提前发放,也无法在今年内再单独计税,因为年初已经使用过一次单独计税了。
年终奖计税方式调整对哪些人影响最大?
首都经济贸易大学税收研究所
副所长兼秘书长 刘颖:
对收入水平比较低的居民个人来说,税负影响是不大的,因为该群体本身收入较低,可能涉及不到交税或者要交很多税的问题。
但是对于收入相对比较高的个人来说,年终奖一旦并入综合所得和其他收入在一起,就可能要有更高的税率,可能会涉及到税收负担增加的问题。
编辑:江宁
记者:杨洪
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