年终奖个税的计算方法,年终奖的个税计算方法

文章目录：

• 年终奖个税的计算方法
• 年终奖的个税计算方法
• 年终奖金个税怎么计算
• 年终奖金怎么计算个税

年终奖个税的计算方法

发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金。目前，我国法律对年终奖没有强制性规定。终奖的发放额度、时间和形式一般由企业自己根据情况调整。考虑到传统习惯，大多数企业年底都会给员工发年终奖，一般都是一月出发放年终奖。年终奖一般不在劳动合同中体现，根据约定俗成来发放。

年终奖的个税计算方法

年终奖个税计算方法及年终奖个税计算公式

　　全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）；应纳税额=全年一次性奖金收入（乘以）适用税率A-速算扣除数A。年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。下面是我整理的年终奖个税计算方法，希望对大家有所帮助。

　　年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。

　　年终奖该缴多少税？地税部门：新税率老算法合并执行

　　临近年底，年终奖又成为大家关心的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖缴纳的个人所得税，很多人并不清楚。在记者随机调查的多位企业员工中，只有极个别能说出门道来。南京市地税局提示，今年的年终奖个税缴纳，将合并执行新税率和2005年出台的老算法。

　　年终奖个税计算公式：

　　1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　具体规定

　　年终奖个税计算方法

　　在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。根据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了 15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除标准、税率和速算扣除数也按照新个税法执行。

　　与此同时，年终奖缴纳个税的计算方法仍然沿用2005年出台的标准，即雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。值得注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许按上述方法计算一次年终奖，除此以外的其他名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个税。

　　年终奖个税计算公式案例一

　　年终奖收入：2011年12月取得当月工资8500元，年终奖48000元。

　　个税计算：12月工资薪金应缴纳个税为(8500元-3500元)×20%-555=445元;年终奖48000元÷12=4000元，对应税率为 10%，速算扣除数为105元，应纳税额为48000元×10%-105元=4695元;12月份共计应缴纳个税为445元+4695元=5140元。

　　当月工资8500元年终奖48000元

　　应缴纳个税为5140元

　　由于年终奖纳税均由单位代扣，为方便纳税人理解，地税部门特别分类举例说明。

　　年终奖个税计算公式案例二

　　年终奖收入：2011年12月11日取得工资收入3000元，月底取得年终奖金50000元。

　　个税计算：月工资收入低于个税起征点，以年终奖补足其差额部分500元，剩余49500元除以12个月，得出月均奖金4125元，对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元，年终奖应纳税额为49500元×10%-105元=4845元。由于12月份工资收入不够起征点，所以12月份个税为4845 元。

　　年终奖个税计算公式案例三

　　年终奖收入：2011年12月取得不含税年终奖50000元。

　　个税计算：50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的.税率和速算扣除数分别为20%和555元，由此算出含税的年终奖收入为 (50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数仍然为20%和555元，应缴纳个税为61806.25元×20%-555元=11806.25元。

　　年终奖发放要避开“临界点”

　　多拿一块钱 多缴一倍税

　　由于各级税率存在不同的征收区间，因此单位在发放年终奖时，需要合理安排好金额，除了计算员工税前收入外，还要计算税后收入，防止出现因多拿了1块钱而员工实际到手收入“不升反降”的情况。这些“临界点”与各级税率起征数额有着密切联系，分别为18000元(1500元×12)，54000元(4500 元×12)，108000元(9000元×12)等。

　　税收专家举例说明，同在一个单位工作的两人，年终奖分别为54000元、54001元。按照年终奖个税的计算方式，54000元除以12为4500元，对应的税率为10%，对应的速算扣除数为105;54001元除以12约为4500.08元，超过了4500元这个“临界点”，对应的税率提高到了20%，对应的速算扣除数为555 元。这样算下来，前者需要缴纳的个税为(54000×10%-105)=5295元;如果是54001元年终奖，个税则成了(54001×20%- 555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。

　　修订后的《个人所得税法》规定的7级超额累进税率

　　全月应纳税所得额 税率 速算扣除数

　　(月工资-“三险一金”-起征额)

　　不超过1500元 3% 0元

　　超过1500元至4500元 10% 105元

　　超过4500元至9000元 20% 555元

　　超过9000元至35000元 25% 1005元

　　超过35000元至55000元 30% 2755元

　　超过55000元至80000元 35% 5505元

　　超过80000元 45% 13505元

　　年终奖 的知识拓展

　　1、年终奖其实属于工资

　　《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

　　但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。

　　2、年终奖和13薪的区别

　　很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工， 即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。

　　3、年终奖发放方式

　　《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。犹豫年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。

　　提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。

　　4、年终奖会被扣吗

　　如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故口发员工的年终奖金。

　　如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。

　　根据我国个人所得税法最新规定，个税的起征点为5000元，也就是说个人收入在5000元以内的不收税，超过5000的按照各阶段税率计算应缴纳税金。

年终奖金个税怎么计算

看图说话(*^_^*)（Ps以上案例的说明）

小明同学2022年1月公司给他发了9000元的工资，其中包括6000元的基本工资、2000元的奖金、1000元的春节福利费，购买养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金个人一共缴纳了400元，家里面有一个2岁小孩，夫妻双方约定相应的小孩抚养专项附加扣除由小明从其工资薪金中扣除，另外还购买了一套住房，该住房为小明和其妻子的首套住房，可以享受1000元的住房贷款利息扣除的专项附加扣除。

2022年1月的工资所得，公司在发放的时候需要对他进行代扣代缴个税，代扣代缴时需要按照全年累计收入9000元，减去累计个人缴纳的社保400元、累计能享受的专项附加扣除（大病医疗只能年底扣除）2000元、累计的基本费用扣除5000元之后的差1600元乘以相应税率（1600参照下图税率表对应3%的税率，速算扣除数为0），减去速算扣除数得到48元，也就是小明2022年1月扣除社保实际可以拿到的工资金额为8552元，因为只有社保和个税是实实在在需要扣了交给税务局的，基本费用扣除、专项附加扣除只是在计算税金的时候可以享受扣除。

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年终奖金怎么计算个税

年终奖怎么算个税

从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内的年终奖收入仍可以单独计税。

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

年终奖怎么算个税

2021年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。

到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

1、对于工资高于年终奖的人来说：

以一位年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。

上述个人同样的情况，假设单独计税（今年仍可选择的计税方式），这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。

因此在上述的案例中，年应纳税所得额15万元的个人，今年可以比明年比少交5100元个税。

2、对于年终奖高于工资的人来说：

B公司小李，2022年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。

如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

年底提前离职还有年终奖吗？

对于在年终奖发放之前已经离职的员工能否获得年终奖，分为3种情况：

1、劳动合同有约定的从其劳动合同

如果劳动者在入职时与用人单位签订的书面劳动合同中，明确约定了“年终奖”的支付方式和数额以及具体的支付时间。不管是年底双薪的形式还是绩效考核的形式，这类的“年终奖”都应视为劳动者的劳动报酬。

若劳动合同明确规定了年终奖发放数额，用人单位理当按时足额发放。若用人单位与劳动者约定按劳动者的业绩支付年终奖，即年终奖严格按照绩效考核结果发放。

这样的情况下，尽管劳动者年底离职，但只要符合约定条件，也应拿到他所应得那部分奖金。

2、规章制度有规定的从其规定

若劳动者的劳动合同里面明确约定只有每月工资，对年终奖等没有约定，更没有约定按业绩发放年终奖，劳动者可否获得年终奖，这就要看用人单位依法制订的规章制度是如何规定的。

若用人单位规章制度明确规定年底前离职的劳动者不能享受年终奖。如果劳动者提前离职，那么用人单位也就无须再对其给予激励。

3、既无约定也无规定，实行同工同酬

若劳动者举证用人单位每年有发放年终奖，且用人单位在当年向其他在职劳动者发放了年终奖等事实。那么，按照同工同酬、公平合理的原则，劳动争议仲裁机构或法院一般会支持离职劳动者得到一定比例的年终奖。

总的来说，提前离职能不能拿到年终奖，不仅要看企业与员工的约定，也要考虑员工离职的原因。如果约定的是必须年底在职的员工才发放年终奖，则员工提前离职一般无法获得年终奖；而如果仅约定年终奖需依绩效考核结果确定，且员工绩效考核结果已经确定符合，只是在实际发放奖金前离开用人单位的，员工此时一般能够获得一定比例的年终奖。