应交税费应交增值税进项税额月末账务处理(应交税费应交增值税销项税额月末有余额吗)

应交税费应交增值税销项税额月末有余额吗

应交税费—应交增值税（进项税额）在月底要根据抵扣的余额结转到相关的应交税费—未交增值税的二级科目中进行核算，具体的步骤如下：

1、结转进项税额是，

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

2、结转应缴纳增值税（进、销差额），

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税，

3、次月如何有贷方余额，进行增值税的缴纳时，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

补充：一般纳税人进销的账务处理是什么?

一般纳税人的进销账务处理如下：

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品 ，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

月末结相关收入和成本，

借：主营业务收入，

贷：本年利润 ，

借：本年利润 ，

贷：主营业务成本。

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

把未交增值税换成应交税费-增值税-转出未交

分数：68.67.84 通过心得：我是普通班的学员，由于工作原因，平时没有太多学习时间，8月份才正式开始备考，上午中级会计实务（4个小时），下午财务管理（4个小时），晚上经济法（4个小时），每天12个小时，边看录播课程及串讲课程，边刷学堂章节练习题及真题，努力总会有收获，再次感谢学堂及学堂老师

感谢三位老师，没有报那么多的班，就是谨记老师说的，学完及时复盘，刷题库，刷押题卷，把错题搞懂。不懂的章一遍不懂返回去再听一次，因为跟课晚，一直快到8月底赶完经济法的课，财管稍早一点点，所以赶课复习刷题同时进行，所幸坚持住了！终于还是过了，虽然擦着及格线！感恩学堂各位老师一路陪伴！实务72财管63经济法62

分数807585 通关心得:我是3月份开始学习财管和实物，实物跟着靳老师学习的，财管跟着梁老师学习的，听精讲课，会的知识点可以快速放，不会的多听几遍，然后听完跟着做点题，经济法是从7月开始的跟着唐老师学习的，8月开始刷章节和综合试题，然后加听串讲和习题，基本从7月开始每晚都是12点，白天上班，通过这几个月的学习，终于付出有了收获，非常开心和激动，感谢学堂，感谢所有老师，感谢同学，以后我们一起加油，人生路上越来越优秀！

上岸啦，6月才开始准备，焦虑到极点一直犹豫是保2门还是拼一拼3门，最后还是决定拼一把，真的不想明年再来了。这三个月每天脑子里全是学习，终于这场仓促的仗打赢了，感谢三位老师！接下来开始准备新的学习计划，一直都在路上！

例如：本期进项税额20万，销项税额30万，本月预缴税额40万，期末留底借方30万\n\n1.本月涉税账务处理：\n借：应交税费-预交增值税40\n贷：银行存款40\n\n借：应交税费-应交增值税（进项税额）20\n贷：银行存款20\n\n借：银行存款20\n贷:应交税费-应交增值税（销项税额）20\n\n2.按月底较小者账务处理：（借方余额30万跟预缴税额40万比较）\n借：应税费-未交增值税30\n贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）30\n\n3.结转增值税账务处理：\n借:应交税费-应交增值税（销项税额）30\n应交税费-应交增值税（转出多交增值税）30\n贷：应交税费-应交增值税（进项税额）20\n应交税费-应交增值税（转出未交增值税）40\n\n借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）40\n贷：应交税费-未交增值税40\n\n4.收到退税时账务处理：\n借：银行存款30\n应交税费-未交增值税10\n贷：应交税费-预交增值税40\n我的账务处理是否正确？

同学，你可以参考一下图片里面的分录。

重点是预缴增值税40万账务处理

所有的增值税最后都是通过未交增值税科目核算，你预缴的时候，借应交税费-未交增值税，贷银行存款，其他的按正常的结转到未交增值税，这样就可以体现你多缴纳的税金，在预缴的时候，在摘要里面注明是预缴即可。