公司注销注意哪些问题才能规避法人和股东后期财产债务隐患？

公司股东不同意,法人有资格注销公司吗

卓翔财务

经营8年的公司，因管理不善最后选择注销，可谁曾想注销不成功，反而要交滞纳金220万，罚款160万，合计380万！这究竟怎么一回事？

老张8年前开一家模具有限公司，因为发展方向和管理等问题，决定停止经营。于是某天老张对会计李说，把这家工商注销了吧，你把资料准备准备去跑一趟！会计李曾经注销过几家公司，对于注销公司的流程已十分熟悉。于是，他就将注销资料整理好，交给了税务局。税管员拿到材料一看，资产负债表中有存货、原材料、库存商品830多万，当场也没说别的，就说，这资料不齐，过几天带齐了再来一趟吧！然而，没几天，突然来了几个税务稽查的人，说要查存货。

这个时候会计李慌了：哪有存货，那个数字就是挂的空账！会计李想敷衍过去，就说：这是历史问题，实际存货早没了，我入职的时候就这样了。结果稽查人员来到库房，存货是没找到，却在旧办公桌的抽屉里找到了一摞手工账本，前五年的仓库出入库账都在里面！

会计李当场差点晕了过去！通过账本，稽查人员发现了很多问题。

最终：830万元进项转出，增值税以及附加税、滞纳金共220万，罚款160万，合计380万！这年头赚钱真不容易，企业主不仅要懂管理，还得懂财务。不懂财务的企业主，经营公司如同行走在赚钱与危险的痛苦边缘，赚再多的钱也不够补税，该怎么办？

今天卓翔君整理出关于注销公司的30个至关重要的问题，虽然现在您也许用不到注销公司的这些知识，但希望您能提前知道这些内容，万事都得备个万一，卓翔君更希望咱们企业长虹。

1.公司注销前股东个人有借款该怎么处理？

如果公司注销的时候，因为老板之前从公司借款超过一个纳税年度没有归还，也没用于生产经营，如果不处理就会出现注销失败。这时应该视为公司对个人投资者的红利分配，根据“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，并需要补缴20%的个税。

2.注销公司时账面上存货该怎么处理？

可以低价销售出去。

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

3.注销公司时账面有库存该怎么处理？

这种情况下，在注销税务登记停止经营时，应该先办理一般纳税人的注销，有库存时，会分配给股东和投资者，当作出资收回或者利润分配。

4.注销公司时存货中有尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额怎么办？

根据规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。

企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时能给关联公司开具进项发票，将留抵的税额转嫁给关联公司。

但是，一定要注意，和关联公司的交易是要有商业理由的真实存在的。决不能虚开发票！

5.注销公司时税务清算清缴时间企业在终止经营活动后，应当在实际经营终止之日起的六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。如果是办理过出口退税备案的公司，还要记得在公司注销前到办税服务厅办理出口退税清算，同时补缴印花税等小税种。

6.注销公司时出现补税情况一定要补税、缴税吗？不一定。

一般来说，企业在进行税务注销的时候都会存在一些需要补税的情况，但是在缴税的时候也是需要看是否合理，因为有的时候可以享受到某些优惠政策时进行的减免税，不要一说补税就直接补了。

7.注销前的最后一次纳税不要忽视

企业在注销前，如果需要进行税务注销，也是需要认真的填缴的，然后保存好已经开具和未开具的发票，以及税控盘等东西，以便公司税务注销的时候使用。

8.公司注销后，公司遗漏的债权债务怎样处理？

第一种情况：企业未经过清算而将企业进行注销

出现未经清算就进行公司注销的，有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司遗漏的债务有承担清偿责任。

第二种情况：股东或第三人在办理公司注销登记时作出公司债务承担承诺

为保障公司债权人的相关权益，同时避免一些公司利用法律的漏洞，通过公司注销来躲避债务，公司登记机关往往会在企业注销依法提交相应文件时，要求公司股东或第三人提交《承诺书》，对于公司注销后又发现遗漏未处理债务的，要求其对该债务承担连带责任。

第三种情况：公司进行清算后注销，但清算程序存在瑕疵

公司依照法定清算程序后注销，但清算程序不合法的，清算组成员直接承担赔偿责任。

9.认缴制的公司，注销要补齐注册资金吗？

（1）若是公司无对外欠债，股东不需要把认缴的资金补齐到位，直接申请注销就可以。

（2）若是公司有对外的欠债，当公司现有资产不够偿还债务时，股东需补齐注册资本，偿还外债再注销。

10.公司注销前，实收资本需要补齐吗？

资本需不需要补齐，主要是考虑企业对外负债清偿状况。也是说到期要补足，没到期要是有债务无法清偿也要加快到期，要是没有债务也没有到期就无需补齐了。

11.企业注销之后实收资本如何处理？

如果已经注销完毕，所有工商、税务全部办理完，实收资本应由出资人所有，凭工商注销手续，可以直接转入出资人帐户或由出资人提取现金。

12.公司注销后，公司名下的汽车怎么处理？

1）过户给法人

2）抵押给债主

3）卖出车辆

4）拍卖车辆

5）做投资基金

13.企业要注销，往来账怎么清零？

正常该收的收，收不回的计入坏账。

该付的付，但清算有顺序，是在员工薪资清偿顺序之后。

如果往来账金额过大需提供详细说明和资料，此外还会面临补缴税款等情况。

14.全资子公司注销，母公司账务如何处理？

①注销子公司时，如果有盈余则结合初始成本计算所得额，可能会缴纳企业所得税，如果没有盈余直接做亏损处理。

②子公司注销成功后，子公司借记所有负债和所有者权益科目的余额，母公司需执行合并会计原则，统一处理，包括对子公司投资的债权予以处理。

1.公司注销是怎么一个流程和步骤？

公司注销流程主要分为七步:工商注销备案→注销登报公告→国税注销→地税注销→工商注销→代码注销→银行注销

具体流程如下：

①先到国税局拿注销申请表，按国税局的要求填写、签字、盖章、缴销发票、补税后，然后收回国税税务登记证，再给一张国税注销税务登记通知书；

②拿着国税局的注销税务登记通知书，到地税局拿注销申请表，补税后，然后收回地税税务登记证，再给一张地税注销税务登记通知书；

③拿着税务注销通知书，去注销银行账户；同时拿着注销通知书到工商局拿注销申请表，按照要求填写完毕并交回工商局，最后吊销营业执照。

2.公司注销需要哪些资料？

所需材料：

a.公司营业执照复印件、 公司董事会或股东会决议复印件

b.法定代表人身份证复印件

c.公告的内容

d.公司注销过程需要分别去以下7个部门或机构办理相应账户注销：

社保局：核查是否有未缴清社保费用，然后注销公司社保账号。

税务局：核查是否有未缴清税款或费用，然后注销公司的国、地税。

报纸媒体：公司需自行登报公示，宣告公司即将注销。

工商局：办理公司注销备案，注销营业执照。

开户行：注销公司开户许可证和银行基本户等其他账户。

质监局：到质监局注销公司的许可证例如生产许可证。

公安机关：注销公司印章的法律效应（印章本身可不上交）。

3.公司注销一定要登报吗？注销登报的办理办理流程是怎样的？

需要登报的，登报后45天就可以开启注销了。

1)准备相关材料

注销登报是需要准备一些相关材料的，这个大体一样，可能各地略有差异，主要就是营业执照，股东会决议，法定代表人身份证等，一般都是带原件留复印件，所以可以提前把相关原件复印好。

2)联系相关报社

公司注销要登报，当然就得要联系相关的报社，看你要求在哪种报纸上登注销公告了，要跟相关报社的广告部联系，并告知需要登报的时间等相关事项。

3)撰写登报内容

这个当然是比较重要的，注销公司登报，报上登什么?你需要公告什么?一般公告内容包括公司名称，注册号，清算组成员，以及清算组组长，通知相关人员在多久时间内可以来申请债权或债务等。

4)申请登报日期

这个也得跟报社交待清楚，注销公司的公告哪年哪月哪日必须跟你见报，一般这个日期是跟你去工商部门办理注销时间密切相关的，如果公告时间不足是不可以去办理注销手续的。

5)期满进行注销

注销公司在登报公告后，正常期满四十五天，如果相关的债权债务都清算完成，相关的税务登记也已注销，那么就可以填写注销申请表，带相关资料去工商部门走公司注销流程。

4.公司被吊销后怎么注销？

1)清算备案。

公司营业执照被吊销，已经失去经营主体资格，股份或者有限公司需要开股东大会，决定注销。然后成立清算组，将公司的债权债务处理清楚，将清算报告和注销申请书，连同公司营业执照副本、股东协议等材料，一起提交工商部门，进行清算备案。

2)公告。

在工商部门认可的报刊、媒体上发布注销公告，向社会通报注销决定。登报日期不得少于４５天。

3)税务注销。

公告期后，携带公司营业执照副本，税务登记、股东身份证、发票、税控器等材料，到税务部门办理税务注销手续。

4)工商注销。

办理税务注销后，携带注销证明和公司营业执照副本，股东会议决议、清算报告，公司的公章，到政务大厅工商窗口办理注销手续。

5)组织机构注销。

携带工商部门的营业执照注销证明，到质监部门办理组织机构代码注销证。

6)公章注销。

公司注销之后，到政务大厅原备案的公安窗口办理，公章以及法人、财务等印章都应注销收回。如果是非法人企业，在办理工商注销的时候，直接就可以收回公章了。

5.地址异常怎么注销？

公司地址异常注销分两种

1）常规直接注销和异常一起处理，税务注销完毕，工商备案登报满45天后 ，带着税务清税证明和全体股东签署的注销申请书和决议去市场监督管理局直接注销地址并做异常移除即可。

2）部分地区要求先变更地址移除异常后才允许注销，部分地方要求提供房租发票后允许注销，按照要求操作后恢复正常，走一般流程注销即可

6.公司有投诉怎么注销？

1) 注销前有起诉：如果公司有起诉后，但公司依法成立了清算组，并且依照公司法规定进行了清算，那么这时候诉讼应当中止或者终止，公司依照清算程序承担债权后方可注销。

2) 注销后有起诉：如果公司未经清算就办理注销登记的，那么出现起诉，应当由有限责任公司的股东，承担相应的赔偿责任。

7.小规模公司怎么注销？

1）成立清算小组；

2）对公司各项业务进行展开清算工作；

3）对债务人申报债权；

4）提交清算方案报送相关部门。

清算工作截止后，清算组应当汇总清算报告，提交股东会、股东大会等相关部门确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告终止。

8.为什么注销公司要比注册公司费用贵？

1)注销流程复杂

工商局备案 → 登报 → 注销社保 → 税局申请注销 → 工商局递交注销资料 → 银行注销 → 销毁印章

整个注销公司流程下来一般都是2至3个月左右，如果公司出现一些工商税务上的严重问题，那就需要花费半年甚至一年以上的时间才能注销。

2)注销时间长

很多注册公司时我们大概需要一到两个星期就能做好，但是注销公司要花费的时间却很长，快则三个月，慢的话所需要的时间就不能预估了。

3)注销公司时要清算税款、账务

相比较于注册公司而言，注销公司时需要将以往所没有缴清的税务全部都清算缴清，并且由于税务注销时，需要提供公司近三年的账本、会计凭证、税务报表。

9.企业注销后，账簿可以销毁吗？

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

10.实交的实收资本注销时退回股本，需要交印花税和个税吗？

要缴纳，应该按照资金账簿税目缴纳万分之五的印花税，在收到股东投资次月一次性申报缴纳。

11.那么什么样的公司需要注销呢？

①长期不经营的公司

②被工商管理部门吊销执照的公司

③营业期限届满且不续期的公司

④股东会决议解散的公司

⑤依法宣告破产的公司

⑥经营不善长期亏损的公司

12.公司注销需要注销印章吗？

应当到公司印章登记的公安机关注销掉公司印章的法律效应。公司制企业注销印章是销掉公司印章的法律效应，印章可以自己保留或自行销毁。

而非公司制企业比如合伙企业，办理营业执照注销时需要同时将印章交予工商部门。

13.公司注销后，还可以恢复回来吗？

企业营业执照注销之后不能恢复。

公司按照正常流程注销之后，从法律意义上来讲，不存在了，是不能恢复的。如果想要恢复公司，可以按照公司注销前的经营范围、经营地址等重新申请注册新的公司。

14.有分支机构或者子公司没有注销，不能注销。

如果企业有子公司或分公司，如果要注销，必须先注销子公司和分公司，最后才能注销母公司。

15.注册的公司没有实际经营过，需要怎么注销？

无经营无债务纠纷可以走简易注销流程。

1)在网上公股东会关于公司废业的决议。

2)一个月后可以到工商局走简易注销。

3)同时还要办理国地税注销手续，提供近期纳税申报表财报等，虽然工商是简易注销但税务还得办理注销，切不可忽略。

16.公司注销后还会追究股东和法人责任吗？

一般情况下，公司注销了就失去了法人主体资格，不用再追究法人责任，法人和股东不用承担相关责任，而且一般公司责任只由公司承担。

但如果该公司是个人独资企业，那么投资人或债务人就要承担相关的债务责任。同时，如果公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

以上这些都是关于公司注销中的常见的问题和解决方法，建议朋友们收藏起来，下次需要用时直接翻出来就好。如果企业主您最近正好想了解公司注销方面的内容或想办理公司注销，都可以直接私信留言，及时为你解答。

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