企业设立分公司比设立子公司少交税(设立分公司还是设立子公司，哪个更省税？

本文的知识点总结如下：子公司和分公司纳税，企业设立分公司比设立子公司少纳税

财税顾问-卓尔

潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代理、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税务筹划等一站式服务。携手卓尔财税，让您无忧无虑！

首先，对于企业家来说，赚取更多利润是核心目的。在这里，我们可以看到，如果公司设立了分支机构和子公司，两种情况都应该缴纳多少企业所得税。

那么假设 A 是一家经营多年的服装公司。他计划于2021年在许多城市开设20家商店。由于它们都是新成立的，这些分支机构的每个利润不会超过100万。

若为分公司：

由于分公司在计算税款时总结纳税，总结后利润较大，超过小微企业标准，不能享受税收优惠，需要按25%纳税，即约500万。

若子公司开业：

因为每个子公司都是单独登记税款的，所以每个子公司在人员数量和收入上都符合小微企业的标准。按5%征税，计算后100万左右，前后节税400万左右。

所以单从节税方面，成立一个子公司更加合适，这样的公司还需要从实际出发，了解更多关于分公司子公司的区别和操作方法。

案例

济南海鲜酒店餐饮公司是一家知名企业。2021年，它计划在其他城市开设20家分店。由于都是新成立的，这20家店的初步预算不到100万元。

对不起:20家分公司是设立分公司还是子公司更节税？

答复：

1、如果设立分支机构，由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后超过小微企业标准，不能享受小微企业税收优惠，需要按25%缴纳企业所得税。

20总企业所得税=20*100*25%=500万元

2、如果设立子公司，每家店都符合小微利润企业的标准，无论从人数、资产总额还是应纳税所得额来看，都可以享受小微企业的税收优惠，需要按5%的税负缴纳企业所得税。

20总企业所得税=20*100*5%=100万元

节税=500-100=400万元

提醒一

1、分支机构不单独享受小型微利企业的优惠政策。对于分支机构，应纳入总机构汇总缴纳企业所得税。如果汇总数据符合小型微利企业的条件，可以整体享受小型微利企业的优惠政策。2.分支机构不纳入总机构汇总纳税，选择按独立纳税人单独纳税的，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按25%的基本税率申报纳税。3.如果总部与所有分支机构合并计算，如果合并计算的年度应纳税所得额、员工人数可享受小型微利企业所得税优惠政策。即使单个分支机构的指标符合要求，也不能享受折扣。

提醒二

纳税企业需要提交哪些的记录材料是什么？1、总部应当将其所有二级及以下分支机构的信息报当地主管税务机关备案，包括分支机构的名称、级别、地址、邮政编制、纳税人识别号、企业所得税主管税务机关的名称、地址和邮政编制。2、分支机构应当将总部、上级分支机构和下属分支机构的信息报当地主管税务机关备案，包括总部、上级机构和下属分支机构的名称、级别、地址、邮政编制、纳税人识别号、企业所得税主管税务机关的名称、地址和邮政编制。

提醒三

分公司不需要自行计算应纳税额，也不需要在最终结算过程中填写年度纳税申报表时调整纳税事项。它只需要根据总公司计算和分配的实际纳税额来补充或退税。自2018年第二季度以来，分公司在申报企业所得税报表时不需要填写《企业所得税汇总纳税分公司所得税分配表》，只需填写主表第20行分公司分配比例和第21行分公司分配补偿（退款）所得税。汇总纳税总分支机构：总分支机构应根据去年分支机构的营业收入、职工工资和资产总额计算分支机构分摊所得税的比例，三个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。具体计算公式为：分支机构分摊比例=（分支机构营业收入）÷各分支机构营业收入之和)×0.35＋（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工工资之和)×0.35+(+支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0.30。

本文来源：重点财税、大白学会计、中税网。