出口货物需要缴纳增值税吗？出口退税免、抵、退是指

本文的核心要素如下：出口退税是否需要缴纳增值税，如何理解增值税一般纳税人免征出口货物增值税

虎说财税

现在经济贸易的国界越来越模糊，我国的出口贸易也越来越多。在出口货物的过程中，相关业务的税务相关问题也非常复杂。虎虎今天将与您分享出口货物的增值税问题。

出口货物需要缴纳增值税。作为一名涉税工作者，我需要记住，本文还详细分析了增值税的征税范围。出口货物的增值税问题比一般业务的增值税处理更为复杂。

有些人对这个问题有疑问的原因是，一般出口货物基本上都有出口退税的优惠政策。然而，一些不符合出口退税政策规定的出口货物当然需要缴纳增值税。此外，出口货物可以免税的原因货物属于增值税的范围。

可以说，确规定不退(免)税的货物外，企业出口的一般货物均可享受出口退税的税收优惠。对于具有国家战略作用的商品，不能享受出口退税的优惠政策。例如，原油、天然气和柴油。也就是说，除了不能退税外，基本上还可以享受优惠的退税政策。

出口货物增值税的计算仍然相对复杂。一般来说，企业的业务不仅会有出口部分，还会有国内销售部分。这样，企业在计算时就会涉及出口增值税免征退税的问题。下面简要介绍了全出口企业出口环节增值税的计算。

举例说明：

假设A公司是一家全出口生产企业。也是一般纳税人。出口货物的增值税税率为13%，退税税率为9%。2021年5月，A公司购买原材料5万元，可抵扣进项税6500元，出口货物不含5万元，销项税6500元。

退税金额按甲公司9%的退税率计算=50000*9%=4500。企业出口的这批货物实际缴纳的增值税=6500-4500=2000。

事实上，出口企业在缴纳增值税时比我上面的例子复杂得多。这一知识点也是增值税学习的难点。因为在这个过程中，我们需要涉及增值税出口退税的免、抵、退问题。

免

我们也可以从字面上理解，也就是说，货物在出口过程中免征增值税。这里的免税是，不仅不征税，而且货物流通过程中征收的增值税也可以退还。这就是真正意义上的免税。

在上述例子中，企业收到的2000退税是指货物在整个增值税链中可以免税。

抵

我们可能不理解抵消。事实上，这部分主要适用于企业既有出口业务，也有国内销售。

因为企业有国内销售和出口，这意味着企业不仅需要缴纳国内销售部分的增值税，还需要退还出口部分的增值税。因此，对于纳税人，有一个抵消的规定。

这里的抵消意味着企业在退税前，应使用出口退税部分抵消内销需要缴纳的增值税。

退

这里的退款意味着企业可以通过上述计算过程免征税款，然后使用免征地税抵消国内销售部分需要缴纳的税款。在这种情况下，如果企业仍有免税余额，相应的税款将真正退还给企业账户。

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