增值税留抵退税会计上如何记账
时间:2022-05-16 08:08:01 来源:久信财税小编整理发布
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如何记账增值税退税会计，如何申报税务？
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一、【会计分录】
1.计算应退税额：
借款:其他应收款-期末应退还的抵税额
贷款：应纳税-应纳增值税（进项税转出）
2.收到退税：
借:银行存款
贷款:其他应收款-期末应退还的税额
不做1、2也可以，退税时直接编制分录：
借：银行存款
贷款：应纳税-应纳增值税（进项税转出）?
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二、【申报指南】
填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税明细)》第22栏上期退税。
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