留抵退税是否需要调减加计抵减额?
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留抵税额可以加计抵减吗
晶晶亮的税月
增值税增量留抵退税加计抵减政策
问题内容:我单位符合增值税进项税10%加计抵减政策,今年我单位符合增值税增量留抵退税,收到退税后,下个申报期做进项税额转出,请问留抵退税的进项税转出额需要同步调减加计抵减额吗?
答复机构:安徽省税务局
答复时间:2022-05-09
答复内容:纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。
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【晶晶亮读后感】
官方回复必须保证措辞准确,所以上述回复是2019年39号公告第七条中的原文。
不过我有点担心,部分财税人可能GET不到其中的要点,所以用白话再解释一遍。
这个官方回复是什么意思呢?意思是调减加计抵减额的原则是:按现行规定不得抵扣的进项税额转出,才需要调减加计抵减额。
那么留抵退税是怎么形成的呢?是可以抵扣的进项税额大于销项税额形成的。
符合政策规定退还的留抵税额,虽然在会计核算时做了进项税转出,但原因并不是因为进项税额不符合现行不得抵扣的政策规定,而是因为国家推行的有利于企业发展的退税,所以该部分进项税额转出不需要调减加计抵减额。
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问答来源:税乎网;晶晶亮的税月简评
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封面图片来源于公众号:图说一分为Z 摄影师顾伯群授权本号使用乐观天下2008:转发了
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