如何转出餐饮发票进项税(如何计算餐饮企业员工餐饮进项税转出)

本文核心要素如下：餐饮免税进项税额转出会计分录、餐饮发票进项税额转出怎么做

#财税实务#农产品3%增值税专用发票一张，部分农产品给员工吃。如何计算相应的进项税转移？

一般纳税人酒店收到蔬菜供应商开具的3%农产品专用票，总计1000元，银行支付了1000元，其中员工用了10公斤蔬菜。发票上的蔬菜单价是10元，不含税。员工餐分录怎么写？如何计算进项税转出？

解答：

企业为集体福利购买商品的，不得扣除进项税，已扣除的，应当转出进项税。

对于餐饮企业来说，购买的原材料与员工用餐混合在一起。理论上，应根据员工用餐实际消耗的原材料和能耗转出相应的进项税。然而，在实践中，很难准确测量员工用餐的实际消耗原材料和能耗。例如，员工用餐时需要转出蔬菜进项税。同时，员工用餐的蔬菜不得生吃。它们还必须消耗水、电和各种调味品。这些水、电和调味品对应的进项税也需要转出。

因此，餐饮业员工餐饮对应的进项税转出，通常按照员工餐饮原辅助材料（包括调味品）的总成本，乘以当月原材料进项税与原材料无税（总）的比例。当然，员工餐饮原材料的总成本也很难获得准确的数据，即使大量的劳动力可以获得非常准确的数据，税务局也不一定承认。对于员工餐饮消耗的原辅助材料成本，只要合理，适应餐饮企业自身的定位和当地的生活水平，就可以说服税务人员。因此，对于餐饮企业员工餐饮的进项税转移，只要合理。

员工用餐水电消耗，相应的进项税转出，也遵循上述原则。

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