在收到电子商务平台补贴后，如何向客户和电子商务平台开具发票？

请注意以下几个方面：电子商务补贴政策商有补贴吗？

智墨普税

第950问

公司在电子商务平台上销售商品，只要买家花10元0.01元可以买到，电商平台给公司补贴9.99元，电子商务平台要求公司开具发票。我们应该如何为客户和电子商务平台开具发票？

答：这是一个新型的销售模式，与传统的一对一销售显得更复杂，我们逐一来分析一下：

1、公司在电子商务平台上销售商品时没有损失，也没有向平台支付服务费。相反，该平台为消费者支付了大部分付款，以实现平台知名度的宣传和推广，提高消费者对平台消费的愿望。在此业务过程中，销售公司与电子商务平台合作推广是正常的销售行为，即销售商品以获得合理的对价。

2、消费者以非常低的价格购买商品，这与电子商务平台没有责任和义务提供服务或宣传。当然，当消费者通过平台获得便宜时，他们会自发地发挥宣传和推广平台的作用，但这并不是低价获得商品的必然义务。

3、电子商务平台向销售公司支付货款的目的不是为了获得商品，也不是为了在购买商品后给消费者。目的是通过补贴宣传平台，引导更多的消费到平台消费。

行业和地方税务机关对如何确认收入和开具发票有不同的看法，主要包括以下几类：

国家税务总局江西省12366税务服务中心答复：

亲爱的纳税人（扣缴义务人、付款人）您好！您已经收到了您提交的在线信息咨询。答复如下：为了促进和扩大影响力，占领市场，平台企业在平台上给予商家补贴，对在商家购买商品的消费者给予一定的折扣，平台向商家支付一定的补偿费。商家收到平台支付的款项后，应当按照提供其他现代服务业的规定缴纳增值税，并向平台开具增值税发票。以上答复仅供参考。如您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关进行咨询。

二、湖北税务12366税务服务热线答复:

关于我公司是否应该为电子商务平台补贴给客户的5元开具电子商务发票？如何开具发票？专用票还是普通票？

根据《国家税务总局货物劳务税司关于做好增值税发票使用宣传指导工作的通知》(税务总货便函〔2017〕127文件附件：《增值税发票开具指南》规定，第二章 增值税发票开具基本规定，第一节 纳税人开具发票基本规定，4。纳税人应当在发生增值税义务时开具发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(2011年2月14日，国家税务总局令第25号公布，根据2019年7月24日《国家税务总局关于取消一批税务证明、废止和修改部分规章规范性文件的决定》)，填写发票的单位和个人在确认营业收入时必须开具发票。未经营的，不得开具发票。

根据国家税务总局的修订〈增值税专用发票使用规定〉通知(国税发〔2006〕156文件第二条规定，专用发票是一般增值税纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务的发票，是买方按照增值税有关规定支付增值税并扣除增值税进项税的凭证。

综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵公司实际经营情况实事求是来认定。

三、专家观点一：

网络电商平台对客户(个人)的促销券支出税前扣除的相关税务问题。

(一)网络电商平台向客户支付的促销代金券支出，符合下列条件时，可凭相关凭证税前扣除(即无发票):

1.安排网络电商平台的促销活动。

2.消费者实际使用优惠券的消费记录。

3.网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细。

（2）客户使用网络电子商务平台代金券后退货的，网络电子商务平台收到的优惠金额应纳入当期应纳税所得额。

假设网络电子商务平台向客户发送价格为50万元的代金券，电子商务平台本身在向这些客户发送代金券时没有实际支出，也不涉及税前扣除。如果客户将40万元用于实际消费，购买平台商户，使用40万元代金券，意味着平台商户实际收费40万元现金，但根据收到的代金券向网络电力平台补偿或补贴，假设网络电力平台支付40万元补贴，这部分补贴构成网络电力平台成本，实际上是电力平台的运营成本，按照上述政策在企业所得税税前扣除。

在实际工作中，互联网电子商务平台将向补贴商户索取相应的销售商品或提供服务的发票，作为税前扣除的依据。值得注意的是，如果我们假设互联网电子商务平台从商家那里获得了商品销售发票，电子商务平台就不能登记办公费或商品采购成本，并承诺按照上述答案作为销售费用处理。

四、专家观点二：

买方使用折扣与商户完成交易，商户应根据买方支付的金额确认销售收入，并向买方开具相应的销售发票；收到平台补贴的商户应确认为与平台推广合作的服务收入，并向平台开具相应的服务发票。

综合以上分析和观点，我个人更喜欢第四种观点。同时，我希望国家税务机关能够尽快完善税收政策，补充和修订相关的税收条款。电子商务交易优惠补贴明确定义为商家向平台提供的服务，商家应向平台开具服务费发票，并明确服务收入第一税收项目的所有权。在此之前，我建议销售公司与当地主管税务机关充分沟通，明确业务发票和纳税申报，避免税收风险。