干货！不同企业如何纳税，既合理又经济？

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柳哲财管

所谓财税筹划，是指在法律范围内合理构建纳税计划，减轻企业税收负担。但是，所有的财税筹划和结构都需要在法律允许的范围内，我们应该坚持拒绝逃税，依法纳税。

拥有高新技术企业和普通企业需要缴纳多少税？如何在税法范围内合理节约税收？今天，小刘将与您谈谈拥有高新技术企业的集团公司如何纳税。

在税法规定中，不同性质的公司缴纳的税率也有很大差异。

2018 第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修订的《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税税率为25%。第二十八条规定，符合条件的小微利润企业按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点支持的高新技术企业按15%的税率征收企业所得税。

因此，在法律范围内，适当将适用25%税率的企业收入转移到适用20%税率或15%税率的企业，适当减轻企业集团的所得税负担。

但目前，有些人通过相关交易转移利润来降低税率，这不是一个好政策，也有转移利润和逃税的风险。因此，我们建议采用符合国家法律规定的纳税结构，以合理的方式适当降低企业税率。

实例解析

例如，一家集团公司的下属有两家企业：A和B。其中，A企业是需要缴纳25%税率的普通企业，B企业是只需缴纳15%税率的国家支持高新技术企业。2020年，A企业税前利润8000万元，需缴纳8000×25%=2000企业所得税一万元。同样在2020年纳税年度，B企业税前利润9000万元，需要缴纳9000×15%=1350企业所得税一万元。

那么该集团公司在调整财税架构以前，两个公司共需缴纳2000 1350=3350企业所得税一万元。

但根据甲乙企业的性质和税率，我们规划了公司的税收结构，将甲方企业的利润降至7000万，同时将乙方企业的利润增加到1亿。

那么甲企业则需缴纳7000×25=1750企业所得税1万元，B企业需要缴纳10000×15%=1500企业所得税一万元。

调整财税结构后，税额发生相应变化。集团公司调整前需缴纳3350万企业所得税，调整后只需缴纳3250万企业所得税。相比之下，企业的支出减少了约100万元。

最后的话

为使公司更健康发展，在法律允许的范围内辗转反侧，优化财税结构，通过财税结构调整规划合理纳税。

但是，合理规划纳税不是为了逃税，也不是为了钻法律漏洞。因此，在规划纳税的同时，我们必须深入研究税法，在法律允许的范围内合理节约纳税。

每个中国公民都有义务依法纳税。

最后，在经营过程中，企业必须认真处理各种税务问题，做好税务筹划，也可以随时咨询柳哲财税！