快上车！R&D费用加计扣除预付申报指南来了。

本文的核心观点如下：如何填写研发费用加扣预缴或汇缴享受、研发费用加扣预缴申报

珠海税务

研发费用加扣预缴申报指南

企业所得税预缴时如何申报？

享受研发费用加计扣除？

具体申报指南见此

01

登录广东省电子税务局-我要办税-纳税申报缴纳。

02

进入申报清单-按时申报-选择申报月份2021-10点击居民企业所得税月(季度)申报。

03

选择申报方式-申报。

04

阅读弹出框中的提示和相关政策通知。

05

填写页面进入报表。

06

填写收入、成本等数据，点击免税收入、减收、加扣填写优惠项目。

07

填写免税、减收、加扣类型选项表。

注意

100%加计和75%加计是相互排斥的选项，不能同时选择。填写数据时，不能取消检查。如果需要取消检查，将数据改为0，然后取消检查。

如果企业是制造企业

1、2021年前三季度，企业发展新技术、新产品、新工艺的研发费用为10万元，无形资产未计入当期损益。税前按实际金额的100%加扣。10月份预付申报时，可享受加扣10万元，填写相应栏后点击确定。

2、返回预缴税款计算查看填写结果。

如企业为非制造业企业

1、2021年前三季度，企业发展新技术、新产品、新工艺的研发费用为10万元，无形资产未计入当期损益。税前扣除实际金额的75%，10月份预付申报时可享受加扣7.5填写相应栏后点击确定1万元。

2、返回预缴税款计算查看填写结果。

温馨提示

● 如与税务登记信息不同，系统将弹出提示，供企业再次确认。

08

点击保存和申报完成信息填写并检查正确。

温馨提示

● 企业享受R&D费用加扣政策，采取真实发生、自我判断、申报享受、保留相关资料备查的办理方式。

●《国家税务总局关于进一步落实R&D费用加计扣除政策的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)发布了2021版R&D费用辅助账款式。企业根据R&D项目设置辅助账时，可以选择使用2015版R&D费用辅助账或2021版R&D费用辅助账，也可以根据上述风格设计R&D费用辅助账。企业设计的R&D费用辅助账款式应包括2021版R&D费用辅助账款式所列数据项，逻辑关系一致，可以准确收集允许额外扣除的R&D费用。

本期制作团队

监制 |

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 广东税务

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