注意进出口！税务问题不是儿戏，是否纳税要区分

本文的核心要素如下：为什么一般贸易出口不纳税，为什么进出口货物不纳税

乐悠簿记

事实上，许多货物出口企业的财务人员不确定是否需要缴纳消费税出口退税，因此存在一定的税收风险。那么，如何判断企业是否应该纳税呢？

消费税出口退税规定

除国家投资和资金使用后返还本金外，公司获得的各种财务资金应计入当年公司的总收入。本条所称财务资金，是指公司企业从政府和有关部门获得的财务补贴、补贴、贷款折扣利息，以及其他各种财务专项资金，包括直接减免增值税、退税、退税、退税，但不包括公司企业按规定获得的出口退税。

消费税出口退税会计规定

1、企业授权委托外贸公司出口应税消费品时，应当按照应纳税额计算消费税，借记应收账款科目，借记应纳税-应纳税科目。实际缴纳消费税时，借记应纳税-应纳税科目，借记银行存款科目。应纳税消费品出口收到外贸公司退税时，借记银行存款科目，借记应收账款科目。

2、外贸企业自营出口应税消费品申请出口退税时，应当借记其他应收账款和主营业务成本。实际收到出口应税消费品退还的税款，借记银行存款科目，借记其他应收账款科目。

消费税出口退税是否缴纳企业所得税

从上述税收规定可以看出，消费税出口退税不属于财政，因此不能根据财政基金的属性来确定是否免征企业所得税。此外，在发布的文件中，没有明确消费税出口退税是否征收企业所得税。

根据企业所得税法的精神，在计算应纳税额和应纳所得税时，公司财务会计办法与税法要求不一致的，应当按照企业所得税法的要求计算。企业所得税法要求不明确的，暂按公司财务会计要求计算。

到目前为止，从消费税出口退税会计的规定可以看出，生产企业授权委托外贸企业代理出口产品的，不缴纳企业所得税。外贸企业自营出口取得的消费税出口退税实际上是在增加利润。因此，外贸企业自营出口取得的消费税出口退税应当缴纳企业所得税。