「会计从业宝典」会计年终工作实操宝典-准备

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彭怀文

会计年终工作实操宝典-准备

彭怀文

有经验的财务人员都知道，每年12月意味着财务工作最繁忙的季节到了。

中国会计分期采用的公历自然年分期，意味着每年12月都需要总结当年的会计事务，才能进入下一个新的会计年度。在手工会计时代，意味着旧账簿的使用将在12月底结束，新年将启用新账簿。进入计算时代后，这一功能逐渐减弱，但其他年终会计工作并没有减弱，而是逐渐加强，因为许多年终会计工作属于企业内部控制的一部分。

如何在最繁忙的季节有持有序？如何有序地开展这项充满希望的工作？这是我今天想和大家分享的话题——年终会计工作的准备。

凡事预则立不预则废，年终会计工作也是如此。

一、详细规划会计年终工作

年终会计工作时间跨度较长，一般从12月到次年1月结束（部分上市公司可能在年度报告审计公布后结束）；同时，年终会计工作一般涉及面广，涉及企业其他部门和公司高层，必须得到其他部门和公司高层的大力支持。

虽然年终会计工作需要许多部门的支持，但财务部门是领导部门。除了积极与其他部门和公司高级管理人员沟通外，财务部门还必须制定详细的工作计划。

作为年终会计工作计划，应具体详细，并逐一列出需要做的工作。其他部门需要合作的工作需要列出具体工作的内容、时间和要求，如年终库存工作、库存时间、地点和参与部门。对于需要其他部门合作的工作，财务部必须实施具体的联系人，联系人是年终会计工作中具体事项的项目负责人。年终盘点工作，如果同时在多个地点进行盘点，财务部应安排一名领导，组织各仓库的盘点工作。

二、财务负责人与公司负责人就年终会计工作进行深入系统的沟通

有些会计年终工作被称为年终决算工作，但我认为仅仅决算工作并不全面，但决算工作是最重要的组成部分。

年终决算是对公司一年的经营成果进行分阶段总结；年终决算报告是管理层向董事会和股东报告一年经营管理成果的体现。因此，年终决算报告必须反映管理层的含义。

因此，在年终会计工作开展之前，财务负责人必须与公司负责人进行深入系统的沟通。

财务负责人必须向公司负责人报告年终决算计划，积极争取公司高级管理人员对年终会计工作的大力支持，了解工作的重要性，要求公司高级管理人员要求其他部门无条件配合财务部的年终工作。

其次，财务负责人还需要向公司高层汇报会计政策、税法、信贷政策的变化，以及这些变化对公司选择具体会计政策的建议。财务负责人与公司高级管理层沟通的目的是获得公司管理层对会计政策选择的授权，以便在下一个年终决算中使用和反映。

三、与其他部门充分沟通

一般来说，在年终决算工作开展之前，企业会在公司层面召开动员会议（实际上，企业对这次会议有不同的看法），财务部门会对财务决算工作的部署和要求进行说明。公司高级管理人员一般应有总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等公司各部门负责人、全资子公司、控股子公司总经理、财务总监应参加会议。

对于小微企业来说，不需要这么完整的会议议程，但至少要召集各部门负责人召开会议，安排年终决算工作需要各部门配合财务部的地方。

如果公司本身是企业集团的子公司或事业部，集团公司应在召开年度决算工作会议后，及时向公司各部门传达集团公司会议精神，同时部署公司或事业部的要求。

当然，这样的动员会议水平较高，一般是企业高层和中层管理人员的参与，更具象征意义，只是表明企业年度财务决算工作的开始；这种会议也是传统的企业会议之一，往往只是形式，具体的代理或后期真正的特定人员不一定参与，有时特定的代理或后期真正的人员不知道会议要求的新变化。此时，财务部门需要采取主动，将会议精神和各部门的具体工作要求传递给具体的代理人和后期真正做具体事务的人员。一种方法是通过电子邮件及时发送会议精神、会议记录和分支机构的具体工作要求OA系统分配给其他部门的管理人员和具体经理；另一种方式是由财务部门领导组织其他部门的具体人员和所有财务人员，及时传达公司年终决算会议的精神，安排各部门需要配合的工作。

公司层面会议是指工作是所有公司的工作，而不是财务部门的工作，这是为以后的具体工作扫清一些障碍，一种积极获得其他部门合作的手段。有点吗？"狐假虎威"赶时间？既然是假虎威，财务总监还是要在台面上说狠话。反正公司高管这个时候会支持你，因为你的要求也是为了公司的整体工作。

接下来，对于各具体的代理人，我们不仅要传达公司会议"狠话"，但同时，鼓励、肯定、许愿等，反正一句话"恩威并济"让我们需要这些具体的代理人来做成千上万的工作。对于其他部门涉及年终决算的具体代理人，必须尊重其他部门负责人的意见。一开始不要与其他部门负责人的候选人发生冲突，但也可以要求对方安排熟悉业务的人员参与。

与其他部门充分沟通，可以说年终会计工作会容易得多，否则其他部门不支持和不合作，年终会计工作将很困难。

四、财务部门内部分工的安排和细化

会计年终工作如何忙而不乱？除争取公司高层等部门的支持与配合外，还必须在财务部门内进行详细的工作安排和细化。

年终会计工作很多，财务负责人不可能自己做每件事。必须分解工作，然后按照"人人有事做，事事有人负责"根据平时工作分工的原则，适当分配给财务部的每一位财务人员。

同时，在工作分配中，要考虑岗位不相容的原则，做到一切都要有人负责，监督审查。

年终会计工作不仅是年终财务决算，也是财务部门积极纠正错误的机会。因此，在分配年终会计工作时，可以有意识地打破日常分工的界限，由其他不负责日常工作的人员负责。例如，年终交易账户的清理和对账可以安排不负责日常交易账户的会计人员。

年终会计工作需要分解成几个项目，每个项目安排一个项目负责人和审核员，以及其他需要参与的财务人员。基于培训和锻炼的目的，有意识地安排一些潜在的普通财务人员担任项目负责人。对于需要与其他部门协调的事项，尽量选择受欢迎、沟通能力强的财务人员担任项目负责人。

必要时，财务部还可以制作年终会计工作的甘特表，让财务部工作人员时刻提醒自己时按计划完成相关工作。

五、积极接受外部信息

企业会计年终工作主要是企业内部工作，但绝不是闭门造车，需要积极接受外部信息。在中国的现实中，政府经济管理部门也会根据法律、法规或政策的变化，对企业的年终会计工作提出一些要求，安排一些任务，宣传一些新的政策法规。例如，一些主管税务机关将在年底进行企业所得税最终结算培训，并对税法中规定的不太明确的事项给予主管税务机关的处理意见，以便企业在年终决算中考虑或采纳。此外，财政部门还可以对会计准则或具体会计政策的变化进行一些宣传和要求。中国证监会还可能对上市公司的年度报告披露提出新的变化和要求。

这些外部信息，有时主管部门主动通知具体相关企业，有时只在官方网站上公布。无论如何，企业都应积极关注和接受这些信息，以便在会计年底正确处理。

万事开头难！但是，只要我们做了详细的工作"作战计划"，年度会计年终工作就像一个接一个"碉堡"我们将轻松愉快地赢得它！