恭喜！再延期！国家税务总局刚刚通知！你可以少交税

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龙润财税

刚才国家税务总局公布了两项延长政策，增值税和企业所得税可以少交！

01

增值税、企业所得税、个人所得税

优惠延长！

划重点：

1增值税

A湖北地区：

1月份小规模纳税人-3月继续执行免征增值税政策，4月1日-12与其他省份一样，月31日实行3%减1%优惠政策。

自4月1日起，湖北省小规模关注-12按3%减1%的优惠政策执行月31日！开票时选择1%的优惠税率。

B除湖北：

20212001年1月1日至12月31日，小规模增值税纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减少1%征收率的增值税；适用3%预缴增值税项目，减少1%预缴增值税。

2企业所得税

1、允许一次性扣除不超过500万的固定资产。

单位价值不超过500万元的新购设备、器具，在计算应纳税所得额时，允许一次性计入当期成本，折旧不分年计算。

2、税前扣除开发费用

企业在R&D活动中实际发生的R&D费用未形成无形资产计入当期损益的，按照规定扣除实际金额的75%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按无形资产成本的175%在税前摊销。

3个人所得税

1、2021年1月1日-121月31日，医务人员和防疫工作者按照政府规定的标准取得的临时工作补贴和奖金免征个人所得税。政府规定的标准包括各级政府规定的补贴和奖金标准。

2、2021年1月1日-121月31日，单位向个人发放药品、医疗用品、防护用品（不含现金），防止新型冠状病毒感染，不计入工资和工资收入，免征个人所得税。

附：延长优惠政策的详细内容：

提醒:本公告发布前，已征收的相关税款可抵扣纳税人下个月应缴税款或退还。

02

2021年度最全52类增值税减免

赶快收藏！

1免征增值税

1、个人和个体经营者未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

2、小微企业：

金融企业向小微企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入免征增值税（≤中国人民银行同期利率150%的部分)延长至2023年12月31日。

3、集团企业：

免征增值税，延长至2023年12月31日。

4、供暖企业

供热企业向居民取得的合格供热收入免征增值税，延长至2023年供热结束。

5、药企

国产抗艾滋病毒药品免征生产流通增值税，延长至2023年12月31日。

6、其他18种免征情况

注：(1)生活服务、收发服务、公共交通服务等免征增值税，延长至2021年3月31日。

(2)捐赠免征增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，延长至2021年3月31日。

注：自2021年1月1日至本公告发布之日起，已征收的按本公告规定减免的税费，可抵扣纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或退还。

2

直接减征

是指增值税纳税人符合国际政策规定的增值税应税行为，在销售时直接减少计算的应纳税额。

3

加计抵减

增值税加减优惠政策适用于两个行业：

从应纳税额中扣除法如下：

4

即征即退

根据规定，按照规定申报纳税并符合规定的，税务机关应当按照规定全额或者部分退还。主要有四种方式：全额退税、限额退税、超税负退税和比例退税。详见图。

注:动漫企业增值税一般纳税人销售自主开发的动漫软件，实际增值税负担超过3%的部分将征收退还，延长至2023年12月31日。

5

先征后退

税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，由税务机关按照规定的程序部分或全部退税

6

先征后返

税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，由财政部门按照规定的程序部分或全部退还已缴税款。

7

17不征增值税

03

最新的企业所得税优惠政策

今天起，这36种情形统统减免！

企业所得税优惠政策按减免方分为税额减免、税基减免、税率减免等特殊减免政策四类。具体来说:

1

减税优惠

1、免征(6种)

2、减半征收(3种)

3、三免三减半(三种)

4、投资免税额(1种)

5、集成电路制造商或项目(3)

2

减免税基式优惠

1、减少收入(5种)

2、加计扣除(2种)

注：研发费用加扣优惠政策，刚刚公布最新政策，推迟到2023年12月31日！

3、税前限额扣除(3)

其中，捐赠的特殊情况请参考下表：

提醒注意，根据财政部 国家税务总局 民政部2021年公告第3号 文，在确认2020-2022年公益性捐赠税前扣除资格时，可以暂时忽略社会组织的非营利性组织免税资格。

4、贷款损失准备(2种)

5、风险投资企业特别优惠(2种)

6、税前扣除固定资产(2种)

注：根据最新政策，允许一次性扣除的固定资产不超过500万的优惠政策将持续到2023年12月31日。

7、高新技术企业(1种)

3

税率减免(2种)

注:根据《财政部 国家发改委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)，鼓励西部企业按15%的税率征收企业所得税。

鼓励工业企业是指以目录中规定的工业项目为主营业务，主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。

日期为：2021年1月1日至2030年12月31日。

4

其他特殊优惠政策(1)

04

最新的个人所得税优惠政策

从今天开始，这72种情况统减免！

(一)补贴津贴16项

(二)职工保险4项

(三)劳动关系4项

（四）疫情相关4项

(五)集体所有改制一项

(六)2项股权激励

(七)军队16项

军人转业费、复员费、免税退休金

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第六款免征个人所得税。

(八)外交及外籍人员24人

外交人员所得免税

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第八款：各国驻华大使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员按照有关法律规定免税的收入。

奥运会外籍技术官员免税

?政策依据：财税〔2017〕60第三条第五款：

亚洲开发银行支付的工资津贴免税

?政策依据：财税〔2007〕93号

(九)按规定取得的扣缴手续费

?政策依据：财税字〔1994〕20号

来源:财务第一教室、税务讲堂、梅松讲税、税务台、财务经理、税务经理整理发布

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