企业所得税季度预缴纳税表怎么填0申报资产总额如何填写

为您提取本文阅读重点：申报表资产总额填0不能通过、0申报资产总额如何填写

文章阅读关键词：汇算清缴0申报资产总额怎么填、0申报资产总额如何填写

原标题：预缴申报，资产总额填写“0”不能保存？你可以这样填写

文章摘要：一个查账征收的小型微利企业一季度所属期的企业所得税应纳所得税额是10万元，2020年截至二季度末的营业收入300万元，营业成本100万元，利润总额200万元，纳税人选择享受延期缴纳政策，应如何填写二季度企业所得税预缴申报表；；3.符合条件的小型微利企业纳税人，在2020年第二度、第三季度预缴申报时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”；

昌尧财税

关于资产总额和从业人数，该怎么填写。尤其是有些公司今年刚刚成立，存在特殊情况不能保存的问题；还有关于所得税预缴申报，今年由于疫情的原因，国家也针对符合小微企业和个体户的预缴所得税延缓缴纳的出台相关文件，预缴所得税延缓缴纳是否需要计提的问题，针对上述问题，今天就统一说明解答！

今年7月1日起开始施行最新修订的企业所得税月（季）预缴纳税申报表，对于原来旧的申报表进行了新增和调整，如果感兴趣的小伙伴可以点击 七月申报大变！企业所得税预缴纳税申报表具体有哪些调整？具体查看。话说回来，今天是来解决小伙伴的问题。

一、资产总额和从业人数

1、从业人数

从业人数是企业必须填写的项目。

（1）从业人数填写的方法是按企业填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均从业人员的数量。按“季度平均值”填报截至本税款所属期末从业人员数量的季度平均值。

计算方法如下：

各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数

比如：1季度初，也就是1月初，1月初的数字是上年12月末的数字，假如是100人，3月末是180人，6月末是240人，9月末300人，12月末是300人。

各季度平均值：一季度的平均值=（100+180）/ 2 =140人，二季度、三季度、四季度依次类推...

截至本税款所属期末季度平均值= （一季度平均值+二季度平均值+三季度平均值

+四季平均值）/ 4 ；

计算如下表格：

比如我们现在正在申报第二季度，截至本税款所属期末季度平均值= （一季度平均值+二季度平均值）/ 2。

（2）如果是季度中间开业的企业，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末从业人员的数量，其中开业季度“季初”填报开业时从业人员的数量。

假设：公司是成立于2020年4月份，我们在填写从业人数只填写二季度填写1人，那还有一季度，填写0,发现不能保存。这种情况，你可以把1季度也填上去，填写人数 > 0 即可。 如下表：

（3）如果是，季度中间停止经营到企业，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末从业人员的数量，其中停止经营季度“季末”填报停止经营时从业人员的数量即可。

提醒 ：从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。汇总纳税企业总机构填报包括分支机构在内的所有从业人数。

2.资产总额（万元）

资产总额也是企业必报项目。 计算方式同上述的“从业人数”

各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。

填报单位为人民币万元，保留小数点后2位。

扩充：季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中开业季度“季初”填报开业时资产总额的金额。

假设：公司是成立于2020年4月份,资产总额是 “0“ 然而发现填写0，系统不能保存，那我们可以这样操 ，只要资产总额 >0 , 可以都填写成 “ 0.01 ”，就可以了。

二、预缴所得税纳税申报

为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加临时行次第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，增加临时行次第L19行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”。

一个查账征收的小型微利企业一季度所属期的企业所得税应纳所得税额是10万元，2020年截至二季度末的营业收入300万元，营业成本100万元，利润总额200万元，纳税人选择享受延期缴纳政策，应如何填写二季度企业所得税预缴申报表？（无需考虑其他因素）

分析

1.由条件算出该企业应纳税所得额为200万元，计算符合小型微利企业所得税条件的应纳税额为100×25%×20%+（200-100）×50%×20%=15万元。

2. 根据《广西壮族自治区财政厅 国家税务总局广西壮族自治区税务局关于印发进一步支持企业复工复产若干税费优惠政策的通知》（桂财税〔2020〕13号）的规定：自2020年1月1日至12月31日，对我区小微企业应缴纳的企业所得税属于地方分享的部分，减征20%。减征金额为15×40%×20%=1.2万元。

3.符合条件的小型微利企业纳税人，在2020年第二度、第三季度预缴申报时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”；选择不享受延缓缴纳所得税政策的，选择“否”。二者必选其一。

“是否延缓缴纳所得税”选择“是”时，预缴方式选择“按照实际利润额预缴”以及“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第L15行＝第11-12-13-14行，当第11-12-13-14行＜0时，本行填0。

其中，企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构，以及在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内的按比例就地预缴企业的分支机构，第L15行＝第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行，当第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行＜0时，本行填0。

预缴方式选择“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，本行填报本期延缓缴纳企业所得税金额与2020年度预缴申报已延缓缴纳企业所得税金额之和。“是否延缓缴纳所得税”选择“否”时，本行填报0。

会计核算一样要做计提，只是不做缴纳分录而已。

借：所得税费用 38000

贷：应交税费-应交企业所得税 38000