货币资金内部控制目标,商业银行内部控制的内控目标

文章目录：

• 货币资金内部控制目标
• 商业银行内部控制的内控目标
• 第3章企业内部控制—存货
• 内部控制目标有几个层次

货币资金内部控制目标

1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。

商业银行内部控制的内控目标

一、内部控制和商业银行内部控制的定义

根据中国人民银行2002年4月颁布的《商业银行内部控制指引》的定义，商业银行内部控制是：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

二、商业银行内部控制的目标

巴塞尔银行监管委员会把商业银行内部控制的目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标。操作性目标不只针对经营活动，而且包括其他各种活动，强调各种活动的效果和效率。信息性目标包括管理信息，明确要求实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。合规性目标也即遵从性目标，要求商业银行遵从现行法律和规章制度。

我国《商业银空纳行内部控制指引》规定，商业银行内部控制的目标是：

（一）保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制度的贯彻执行；

（二）保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；

（三）保证风险管理体系的有效性；

（四）保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实。

商业银行应在相关职能和层次上建立并保持内部控制目标。内部控制目标应符合内部控制政策，并体现对持续改进的要求。在建立和评审内部控制目标时，应考虑法律法规、监管要求和其他要求，以及技术、财务、经营和风险相关方等因素，尤其应考虑监管部门的内部控制指标要求。内部控制目标应可测量。有条件时，目标应用指标予以量化。

三、商业银歼谨行内部控制的原则

我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制应遵循以下基本原则：

（一）全面性。银行的内部控制不是只针对某一方面进行的，而应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。不能留有死角和空白，要做到无所不控。

（二）审慎性。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，都应当体现“内部优先”的要求。

（三斗改没）有效性。内部控制应当具有高度的权威性，真正落到实处，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力；内部控制存在的问题应当得到及时反馈和纠正。

（四）独立性。内部控制的检查、评价部门应当独立于内部控制的建立和执行部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。

第3章企业内部控制—存货

3.1存货管理风险与关键环节控制

3.1.1存货管理风险

企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。企业需要关注的存货管理风险3-1所示。

风险1:存货业务违法、违规

风险2：存货业务未经审批或超越授权审批

风险3：存货保管不善

风险4：存货盘点工作不规范

3.1.2存货管理关键环节控制

关键环节1：明确各规范存货管理的制作分工、权限范围和审批程序

关键环节2：科学、合理地设置机构和配备人员

关键环节3：明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当

关键环节4:存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应该明确规范

关键环节5：存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定

3.2职责分工与授权批准

3.2.1存货管理岗位设置

1.存货管理控制岗位职责

明确内部相关部门和岗位的制作、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

资金管理控制岗位和主要职责

总裁：审批、审查、审阅

仓库经理：审核

仓库管理员：手续办理、填写、更新、日常盘点、编制、参与、提出、制作、办理

质量管理部：开展、抽查

生产管理部：定期、抽查

生产管理部：定期、申领

生产车间：存入、领用、提出、管理

采购部相关人员：审核、编制、组织

财务经理：审核、提出、调整、组织、参与

财务部工作人员：编制、审核、复核

存货使用部门：审核、填写、办理

保安员：检查

2存货管理岗位工作职责

1.仓库经理岗位工作职责

岗位名称：仓库经理

直接上级：总经理

工作联系：内部和外部

工作目标：确保存货出入库管理和在库管理规范、安全，有效降低库存损失和成本，调高仓储保管水平

工作职责：制定、负责、组织、审批、审核、定期、协调

2.仓库管理员岗位工作职责

岗位名称：仓库管理员

直接上级：仓库经理

工作联系：内部和外部

工作目标：规范和管理进出库手续，及时登记相关台账和报表

工作职责：手续办理、填写、更新、盘点和保管、编制、参与、制作、提出、办理、定期、配合仓库经理交办的工作

3.2.2存货授权审批制度

第1章总则

第2章存货采购授权审批

第3章存货保管授权审批

第4章存货报废授权审批

第5章附则

3.3请购与采购控制

3.3.1存货采购管理流程

3.3.2存货控制制度

第1章总则

第2章存货使用部门存货采购申请控制

第3章存库存货采购申请控制

第4章存货采购过程控制

第5章存货采购核算

3.4验收与保管控制

3.4.1外购存货验收流程

3.4.2自制存货验收流程

3.4.3存货储蓄管理制度

第1章总则

第2章存货入库管理

第3章库位规划和布局管理

第4章存货防火、防盗等安全管理

第5章存货账目管理

3.4.4仓库挑拨管理规定:10条规定

3.5领用与发出控制

3.5.1材料领用工作流程

3.5.2产品出库工作流程

3.5.3库存领用管理制度

3.5.4存货发放管理制度

3.6盘点和处置控制

3.6.1存货盘点工作流程

3.6.2滞料处理工作流程

3.6.3存货盘点管理制度

第1章总则

第2章盘点方式及时间

第3章盘点实施

第4章盘点要求

第5章盘点奖惩

第6章盘点资料管理和账务处理

第7章附则

3.6.4废损存货管理制度

第1章总则

第2章在库废损存货处理

第3章生产现场报废存货处理

第4章其他存货的报废处理

第5章附则

3.6.5存货核算工作规范

第1章总则

第2章存货的核算和计价

第3章存货成本的确认

第4章存货成本的核算

第5章附则

内部控制目标有几个层次

定目标分为哪几种类？

一、静态目标amp;动态目标，目标的多视角。静态目标主要是对内看。而动态目标则是对外看？

二、底线目标amp;梦想目标，目标的多层次。目标要分档次，可设置低中高三档。基础目标是为了让我们吃饱饭，管理有后手。但也要设置跳一跳才能够得着的梦想目标，这也是给予一定的挑战性。

三、显性目标amp;隐性目标，目标的多维度。对管理者来说，不光要完成业务目标，还要考察他，看他有没有培养人。

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