成本核算增值税公司进项票不够,利润高税高

为您提取本文阅读重点：公司无进项发票怎么办、公司进项票不够,利润高税高

原标题：公司开出去500万的票，没有进项，导致税负过高怎么办？

文章摘要：因业务需求，个人需要开具大额的票给合作单位，可以在园区税局大厅做临时税务登记（无需本人到场，提供资料即可），享受综合税率1.5%-1.8%左右的个税核定政策，还可以大幅减轻自身的个税费负担；；如果该公司在税收优惠园区成立一家小规模个独企业，合理承包主体公司部分业务，那么500W的开票额只需要500W*2%=10W的税费即可；

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增值税进项票、企业成本票对于贸易企业来说，就是原购进商品的凭证；对于生产制造业企业来说，就是购进原材料成本的凭证；对于服务行业来说，就是发生实际应税劳务的凭证。

但是，企业通常在实际业务活动过程中，无票支出的情况又比较多（票开出去了、钱花了，而没有进项票）；就会导致账面上利润虚高，税负重的问题。

一般情况下，企业缺进项、成本票的主要原因如下：

1、企业自身属于低成本高利润的行业；如高新软件企业，一个项目的净利润高，但除了人工和办公成本费用，几乎没有其他进项。

2、公司财务制度不严谨、全员没有发票意识，增值税进项差额、毛利润差额长时间段的累积。

3、合作单位要求先行开票、预收货款，但原材料尚未采购、产品未生产。

4、合作单位是散户、个人，嫌麻烦、税负成本高不愿意提供。

分析了以上缺进项的一些主要原因，企业想要完全避免这些情况，还是不太可能；那么要怎样才能合理、合规减轻这些税务负担呢？

一、可以重新设计企业经营模式，根据企业性质和实际业务情况进行科学分解：

如增值税一般纳税人的税负一般是6%、9%、13%，而今年小规模纳税人的税负只有1%；个人独资企业、个体工商户因为性质特殊（个人经营所得即个人所得），只需要缴纳个人经营所得税（5%-35%），无需再缴纳企业所得税（25%）、分红个税（20%）等。

二、利用地方区域性税收优惠政策：

1、小规模核定征收政策；对于小规模个独、个体工商户的实际开票额进行核定征收（对于成本票要求不高），综合税率2%左右。

2、一般纳税人扶持政策；一般纳税人有限公司可以享受地方的增值税、企业所得税40%-80%的纳税扶持。

3、园区自然人代开政策；因业务需求，个人需要开具大额的票给合作单位，可以在园区税局大厅做临时税务登记（无需本人到场，提供资料即可），享受综合税率1.5%-1.8%左右的个税核定政策，还可以大幅减轻自身的个税费负担。

案例分析：如成都某网络科技公司完成了一个项目，开具出去500万的增值税专票，而没有进项、缺少成本票；那么正常情况下需要缴纳的税费有：增值税（6%）28.3W，附加税（增值税的12%）3.4W，企业所得税（25%）125W，分红个税（20%）68.66W，税费总计225.36W。

如果该公司在税收优惠园区成立一家小规模个独企业，合理承包主体公司部分业务，那么500W的开票额只需要500W*2%=10W的税费即可。

注意，任何科学的筹划都是在遵循法律法规的基础之上，且确保在真实业务发生之前整体布局、规划，而不是事后的谋划；最好把专业的事情交给专业人士办理。