指尖上的会计说税率 - 企业所得税的税率都有几档

企业所得税税率，或者说企业所得税税负率，都分几档呢？每档分别适用什么情形呢？今天的文章我为大家细细讲解。

第一档：小微企业的税负率2.5%和5%

针对小微企业出台的税收优惠政策很多。什么是小微企业呢？标准是量化的，税务认定的标准是，企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。注意，这三项标准只有同时满足了，方能被认定为小微企业。

今年“两会”，已经明确了小微企业的企业所得税优惠政策继续延续。优惠分两个区间：第一个区间，小微企业年应税利润在100万以下，实际的税负率2.5%；第二个区间，小微企业年应税利润在100万以上，但不超过300万的，实际的税负率5%。

举例说明一下，某小微企业应税所得额为160万元，其中，100万元征收企业所得税2.5万元（100×2.5%=2.5），超过100万元的那60万元，征收企业所得税3万元（60×5%=3），综合算下来，该企业只需交企业所得税5.5万元。

需要特别说明，如果企业应税利润超过300万了，就不能被认定为小微企业了。一旦企业失去了小微企业的身份，就不能享受针对小微企业的企业所得税优惠政策了。

第二档：高新技术企业的优惠税率15%

税务对高新技术企业一直都有税收优惠。单就企业所得税而言啊，高新技术企业相比其他规模企业，税率就定得低很多，只有15%。对高新技术企业而言，需要注意的是：尽快把资质申请下来，并维护好这一资质，千万别因个别事项不达标，或因弄虚作假把资质搞丢了。

如果高新技术企业同时也是小微企业，企业所得税享受上一档优惠。

第三档：一般企业的税率25%

以上两档都属于企业所得税的优惠税（负）率。税收优惠政策的本质是国家对企业经营行为的鼓励或保护。考虑到小微企业实力弱小，抗风险能力差，就有了针对小微企业的税收优惠政策。国家鼓励创新，就有了针对高新技术企业的税收优惠政策。

一般企业的企业所得税税率是25%，25%这档税率相当于是企业所得税的普及型税率。这里说的“一般企业”是指小微企业与高新技术企业以外的企业。

作者：指尖上的会计 来源：中国会计视野