文章内容核心观点提取：个人所得税降了？年终奖纳税方式大变样！实际到手差了上万元、新税法关于个人所得税年终奖、年终奖个税新变化

文章作者：慧算账

年终奖缴纳个人所得税的方式要发生重大变化！缴纳方式不同到手差距可太大了！

个人所得税纳税方式变了年终奖到手可能差上万元

从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年（2021年）内的年终奖收入仍可以单独计税。

也就是说，年内发、年后发，到手奖金可能差上万元！

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

简单来说就是：今年年底前，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

那么，两种计税方式相比，相差有多大？

1、工资高于年终奖：

以年应纳税所得额（税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基）15万元的个人为例。

假设他的年终奖为3万元，如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。

同样的情况，假设单独计税（今年仍可选择的计税方式），这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。

因此在上面的例子中，年应纳税所得额15万元的个人，今年可以比明年比少交5100元个税。

2、年终奖高于工资：

公司职员小邹，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。

如果单独计税，小邹年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。

如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对于小邹来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

年终奖为什么要改革？个人所得税降了？

一、年终奖为什么要全部纳入综合所得呢？

简单来说就是：由于过去年终奖采取的单独计税，就会存在两个人工薪收入算下来一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况。

两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。

那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

而个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。

二、个人所得税降了？

除了年终奖的纳税方式有所变化，最近网上还疯传，个人所得税将要下降的消息，是真的吗？

很遗憾，并不是真的。

虽然前段时间的中央文件中确实提出了“修改个人所得税法，研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。但目前税法还未修改，不过按照目前的政策出台速度，相信在不久的将来，一定会出台相应的措施和政策的。

个人所得税怎么缴？该缴多少钱？

一、需要缴纳个人所得税的9种情况

二、个人所得税税率及计算方法

1、综合所得

综合所得税率:

注：以上4项所得属于综合所得，按年合并计算个人所得税，适用3%—45%超额累进税率。

注:

(1)本表所称全年应纳税所得额是指依照《个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

(2)非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得依照本表按月换算后计算应纳税额。

(3)符合条件的股权激励:解除劳动关系取得一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分;提前退休取得一次性 补贴收入适用

如何计算个人所得税？

2、经营所得

经营所得税率：

按月(季)预缴，按年汇算清缴，适用5%-35%超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

如何计算个人所得税？

3、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得

按月或按次分项计算，不办理汇算清缴，适用比例税率20%

如何计算个人所得税？