税务局确认代扣公司员工个人所得税手续费

文章关键词摘要：企业代扣个人所得税计入、企业代扣员工个人所得税

前几天，税务局专管员通知小李去税务局确认今年代扣公司员工个人所得税的手续费，小李来到税务局，确认了金额。专管员告诉他回去马上按照金额把增值税发票开过来，内容：三代手续费，税率6%。

政策依据：

根据财税2016年36号文件，代扣代缴个人所得税手续费返还按照商务辅助服务-经纪代理服务缴纳增值税。

根据《企业所得税法》及其实施条例对有关“收入”的规定，纳税人根据税法接受税务部门委托代征税费取得的手续费，属于企业所得税应税收入。同时相关成本费用准予扣除。

账务处理：

计入营业外收入，则用于奖励办税人员就相应计入营业外支出。

计入其他业务收入，则用于奖励办税人员就计入其他业务支出。

当然有些企业直接挂往来，不确认收入，发放时候直接冲销往来，个人觉得有税务风险，毕竟税法规定需要交纳增值税。