新个人所得税计算公式详解（教你如何合理避税）

个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按照规定纳税的一种税种。2018年10月1日起，我国实施了新个人所得税法，调整了税率和税收起征点，同时也修改了计算公式。本文将详细介绍新个人所得税计算公式，并提供一些合理避税的方法。

1. 计算应纳税所得额

2. 根据应纳税所得额确定适用税率

3. 根据适用税率计算应纳税额

4. 减去已缴纳的税额和减免税额，得出应补（退）税额

应纳税所得额

应纳税所得额是指个人从各种经济活动中取得的所得总额减去减除费用和专项扣除后的金额。减除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

根据应纳税所得额，确定适用税率。新个人所得税采用分段累进税率，分为7个档次。具体税率如下

月应纳税所得额 税率（%）

不超过3,000元 3

超过3,000元12,000元 10

超过12,000元25,000元 20

超过25,000元35,000元 25

超过35,000元55,000元 30

超过55,000元80,000元 35

超过80,000元 45

根据适用税率计算应纳税额。计算公式为应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。速算扣除数是根据适用税率和税收起征点计算出来的。税收起征点是指个人所得税纳税人的生产经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、利息、股息、红利、财产转让等所得，达到一定额度时开始征税。新个人所得税的起征点为5000元。

应补（退）税额

减去已缴纳的税额和减免税额，得出应补（退）税额。如果应纳税额小于已缴纳的税额和减免税额之和，则退还多余部分；如果应纳税额大于已缴纳的税额和减免税额之和，则需要补缴差额。

合理避税方法

1. 合理使用专项扣除。个人可以根据自身的情况，合理使用子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项扣除，减少应纳税所得额，

2. 合理规划收入。个人可以通过调整工资、奖金、股票等收入的时间和形式，使得应纳税所得额分散到不同的月份，

3. 合理使用个人所得税优惠政策。个人可以根据自身的情况，合理使用个人所得税优惠政策，如小微企业所得税优惠政策、个人创业所得税优惠政策等，

通过了解新个人所得税计算公式和合理避税方法，个人可以更好地规划自己的财务，减少应纳税额，提高自己的财务收益。