金税四期来了！合伙企业要处理9个涉税问题

本文重点关注合伙企业涉税问题和合伙企业税收问题

一站式财税管家

在过去的两年里，生活跌宕起伏，但社会却平静下来。从远处看，那些大明星和网络名人经常跌宕起伏。作为小老板，我们该去哪里？

到目前为止，紧张的气氛越来越严格，就越强烈。在金税四期框架下，检查并不手软只有一个空壳不能使用，个人不适用于利基，因此合伙手段将慢慢浮出水面。

做好预防，降低存在感，提前自查，降低企业涉税风险！

合伙企业本身不纳税

与有限责任企业不同，合伙企业本身既不纳税，也不缴纳个人所得税。

合伙企业以合伙人为纳税人，合伙人为自然人的，应当缴纳个人所得税，合伙人为企业组织的，应当缴纳企业所得税。

合伙企业不征收印花税

合伙企业出资额不计入实收资本和资本公积

合伙人份额不属于企业股权

合伙人份额不属于企业股权，因此合伙人转让合伙人份额不属于印花税应税项目，不需要按照产权转让书据缴纳印花税。

先分后税

先分后税的正确理解：企业经营有利润后，先分别计算每位合伙人的份额，当月产生纳税义务。

合伙企业股权转让缴纳什么税？

合伙企业的股权转让需要在两种情况下讨论——

一是非风险投资企业

对于非风险投资企业，合伙企业的股权转让个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税，适用税率为5%-35%。

按照现行个人所得税法规定，合伙企业的合伙人为其纳税人，合伙企业转让股权所得，应按照先分后税原则，根据合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业各合伙人的应纳税所得额，其自然人合伙人的分配所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。

二是风险投资企业

A、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；

B、如果风险投资企业选择按年度总收入计算，其个人合伙人应从风险投资企业获得的收入按营业收入项目的5%计算-35缴纳个人所得税的超额累进税率为%。

重点！小微企业可以省很多钱，小规模纳税人的税收继续按1%执行！

合伙企业的投资分红不计入企业经营收入

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利不纳入企业收入，而是作为投资者个人取得的利息、股息、红利收入，按利息、股息、红利收入应税项目20%的税率计算缴纳个人所得税。

合伙利润转入个人账户不需要缴纳个人所得税吗？

合伙人申报个人营业收入后，剩余利润转入个人账户不再需要缴纳个人所得税。

法人合伙人不享受免征企业所得税优惠

法人合伙人从合伙企业获得的股息不属于居民企业之间的股息所得，不得免征企业所得税。

合伙企业不享受小微利企业所得税优惠

合伙企业不得享受小微企业所得税优惠！