房地产企业税收管理（房地产税或将成为）

文章阅读关键词：房地产企业税率2020、房地产税或将成为

原标题：2022房地产企业税负重？通过申请核定征收0.5%-2.1%减轻企业税负

文章摘要：针对企业利润大、企业所得税压力大、高收入人群个税税负重、股东分红等问题可以以个人独资企业承接业务对应享受园区税收优惠政策，小规模纳税人个税核定后税率在0.5%-2.1%之间，一般纳税人个税核定后税率在0.5%-3.1%之间；；股东分红房地产业一个高利润行业，在所得税板块，企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高；

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2019房地产企业税负重？通过申请核定征收0.5%-2.1%，减轻企业税负

房地产业是我国的支柱产业，为国家贡献了巨量税收，但同时，也被业界广泛认为是涉税高风险行业。据统计，房地产企业成本构成中，税收成本仅次于地价和建安成本，位列第三大成本。在预征阶段，各项税负已达销售额的8%～12%;项目结束进行清算，则普遍高达15%～25%，一线城市会达到25%以上。对于现在的房地产经济形势来看。房地产行业的公司对税务筹划已经刻不容缓。

房地产企业都有哪些税务痛点?该如何利用好税收优惠政策合理节税?下面小编来为你解答。

房地产税收不是一个独立的税种。而是房地产业务所涉及的诸多相关税种的总称，具体包括营业税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、所得税、契税等;销售方应缴纳的税费有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、所得税;购买方应缴纳的税收有契税、印花税;税种多，税负重。

并且，产业链条较长，业务复杂，一个房地产项目从土地获取、规划设计、融资，到建筑施工、房屋预售、营销、项目清算、物业管理等环节，每一项经济行为都会产生税金，涉税风险点多，不合规的操作容易加重涉税负担。

房地产业历年来一直备受税务机关的重视，查阅历年来国家税务总局专项检查通知文件可以发现，从整个行业领域到单个税种、单个业务环节都会被列为重点检查的对象，税收检查非常多。

为什么税务机关紧盯着房地产业不放?因为行业税务问题严重，年年检查，年年出问题。

所以可预见，税务机关对于房地产业的把控只会越来越严格，企业要更加注意经营过程中的涉税问题，稍有不慎，就有被税务稽查的风险。

房地产业属于第三产业，包含房地产的开发、经营、投资、管理、服务等，在企业成本结构中，人工成本占据了很大一部分，占比约20%-30%。

而人工成本是不能作为增值税进项抵扣的，导致房地产业普遍增值税税负高。

随着社保入税后，企业需要严格按照社保基数给职工缴纳社保。房地产业的像销售、营销、设计等员工薪酬比较高，社保缴纳的基数高，企业面临的社保成本压力大。

房地产业在经营过程中，存在有真实支出却难以取得发票的情况。

拿房地产代理行业来说，像给开发商项目负责人的渠道介绍费，地推需要的物料，聘请的临时工，以及网络新媒体宣传等经营环节，往往是通过君子契约向个人支付服务费用，难以取得合规发票。

这些真实存在的支出，因为没有取得合规发票，在企业所得税汇算清缴时，按税法规定就要增加应纳所得额，导致企业多缴纳企业所得税。同时，未取得增值税专用发票，也不能作为进项抵扣，增加了增值税税负。

房地产业一个高利润行业，在所得税板块，企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高。

如上所述，房地产业一直面临着高税负的压力，在税务环境越来越严格的当下，房地产业更应该全面掌握税收政策，像今年国家出台的两条服务行业普惠性新政策：符合条件的飞机票火车票汽车票可以作为进项抵扣;符合四项服务比例企业对应的进项税额可以加计抵减10%，企业就应该及时学习了解。

同时，还应该充分认识到税务筹划的重要性，在项目经营前及时做好筹划，企业可以通过享受一些园区的税收优惠政策，来合理优化税务结构，降低企业税负。比如像湖北上海等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

针对企业利润大、企业所得税压力大、高收入人群个税税负重、股东分红等问题可以以个人独资企业承接业务对应享受园区税收优惠政策，小规模纳税人个税核定后税率在0.5%-2.1%之间，一般纳税人个税核定后税率在0.5%-3.1%之间。

假设一家A企业是一家上海的地产营销策划服务企业，一年营业额为1200万，总成本仅有200万，按照正常国家税率需缴纳所得税250万，股东分红税150万，所得税负高达40%!

现在通过在园区另设一家“个人独资B”

解析：通过入驻个人独资企业后，缴纳的综合税额为25.728万，如果按原来A企业的所得需缴纳200万，少缴纳了将近175万。

如果你有房地产业相关的税务问题，可留言或私信小编，小编财税专家会为你提供免费咨询。