原标题:类似拼爹的年终奖,到手能不能再多一点呢?
文章摘要:一、关于年终奖你关心的都在这了个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:1. 取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣;;忧郁企业高管通常与企业的利息息息相关,同时,按照《个人所得税法》的规定,“股息红利”所得税适用20%的税率,如果通过合理筹划,将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”,则可以有效降低个税的适用税率;
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类似拼爹的年终奖,到手能不能再多一点呢?
所谓岁岁有今朝,年年有今日。11月的到来就预示着今年即将过去,又要抱着奖金回家过年了,很多老板在想多少钱才可以有效激励员工。奖金的多或少,直接影响着员工的收入和工作热情。如何才能实现合理避税,保证发放的奖金以合法的途径最大可能发放到员工手里,实现员工和老板共赢,避免出现老板多发钱,税局开心,员工难受的局面,是员工和老板都甚为关心的问题。现就全年一次奖金个税缴纳的法规、政策进行梳理,并对税务筹划提出如下建议。
一、关于年终奖你关心的都在这了
个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:
1. 取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的
将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。
2. 取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的
将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。
3. 年终奖金与双薪同一个月内发放的
将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。、
二、年终奖如何筹划到手多一点?
1.“工资薪金”和“年终奖”比例的调控
个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。因此,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高达45%),因此需要合理分配二者的比例,从实际情况来看,一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况,可以实现整体税负的最小化。
2.合理避免临界点
“工资薪金”个税适用税率分为7档,不超过3000元的,适用3%的税率,超过3000元至12000元的部分适用10%的税率,超过12,000元至25,000元的部分适用20%的税率,而对于超过80000元的部分,适用45%的税率,可见,当处于税率变化的“临界点”时,增加1元,就会带来额外较多的个人所得税。因此,单位发放工资时,应充分关注这些临界点,可以通过下月延迟支付等方式,降低适用的税率。
3.“免税”优惠政策的合理利用
税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置,虽然“福利费”免税的范围有限,但是依然是进行税务筹划的一个途径。此外,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内,最大化降低“工资薪金”个税负担。
4.“工资薪金”转为“股息红利”
针对上市公司等大中型企业高管等群体,按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率,税负沉重。忧郁企业高管通常与企业的利息息息相关,同时,按照《个人所得税法》的规定,“股息红利”所得税适用20%的税率,如果通过合理筹划,将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”,则可以有效降低个税的适用税率。
5.积极争取地方园区税收优惠政策
部分地方园区为了吸引投资,针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还,利用有优惠政策的地方的政策,享受税收优惠政策。
比如说江苏园区(上海、湖北、重庆都有相应的税收政策):
1. 对注册企业的增值税以地方留存的可有最高70%的扶持;
2. 企业所得税以地方留存的可有最高70%给予扶持;
3. 个人独资企业可以申请核定征收,核定征收之后享受所得税税税率3%以内;
4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受园区的扶持政策。
5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制,外省市的也能享受园区的财政扶持政策。
企业年终奖的发放时应该和企业的税务结合安排起来。既要考虑激励员工的效果和员工的真正利益,在不违反国家税法的前提下,在需求的平衡点中开展个税筹划,利益双赢!因此,对于大部分的企业,可以充分运用这些地区的政策,实现纳税的合理筹划。帮助您进行合理的税务筹划,降低您的税收。