招待费按发生额的多少扣除,招待费税前扣除标准

文章目录：

• 招待费按发生额的多少扣除
• 招待费税前扣除标准
• 招待费的扣除比例是多少
• 招待费和福利费的扣除标准是多少

招待费按发生额的多少扣除

新企业企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%”，广告费的扣除限额：

1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2．财税[2009]72号文件补充规定，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

招待费税前扣除标准

法律分析：(1)销售收入为1000万元，招待费实际发生额为6万元，按照发生额的60%扣除，税前扣除额为3万6千。(2)销售收入为1000万元，招待费实际发生额为4万元，按照发生额的60%扣除，税前扣除额为2万4千。(3)销售收入为1000万元，招待费实际发生额为10万元，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。税前扣除额为5万元。 招待费10万元，按照发生额的60%计算等于6万元，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售收入为1000万元的5‰为5万元。因此，只能在税前扣除5万元。超过5万元部分不能税前扣除。这样，发生10万元招待费，按照发生额的60%计算等于6万元，有1万元不能税前扣除。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

招待费的扣除比例是多少

新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。扣除限额最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

业务招待费税务处理的扣除比例

新《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

也就是说，业务招待费的扣除限额为销售收入的5‰（千分之五）。

例如：纳税人销售收入2000万元，业务招待费发生扣除最高限额2000×5‰＝10万元。

分两种情况：

（1）实际发生业务招待费发生40万元：40×60%＝24万元；税前可扣除10万元。

（2）实际发生业务招待费发生15万元：15×60%＝9万元；税前可扣除9万元。

招待费和福利费的扣除标准是多少

财务要知道，业务招待费icon利用到极致，居然可以节省这么多。知道财商

财务要知道，业务招待费利用到极致，居然可以节省这么多。

企业的日常的业务活动产生的费用要有效的区分，不应该都计入业务招待费。比如员工活动聚餐就应该是职工福利费，公司开会就应该计入会务费等等。

如何将业务招待费利用到极致呢？

第一，用足扣除限额。根据公式推算，我们可以算出业务招待费和销售收入之间的最高限额是8.3‰，平时尽量用足这个比例。

第二，准确核算销售收入，明确税会差异，例如说视同销售等等。

第三，区分业务招待费和业务宣传费，虽然同样都是提高公司的销售业绩，但这核定的比例是不一样的。

第四，设立独立核算分支机构，提高费用限额的扣除基数。例如，可以考虑将销售部门设立成一个独立核算的销售公司。

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