所得税汇算清缴业务招待费扣除标准,业务招待费扣除标准收入包括哪些

文章目录：

• 所得税汇算清缴业务招待费扣除标准
• 业务招待费扣除标准收入包括哪些
• 汇算清缴业务招待费扣除标准差旅费和业务招待费扣除标准
• 广宣费和业务招待费扣除标准
• 个人独资企业业务招待费扣除标准

所得税汇算清缴业务招待费扣除标准

一、正面回答

企业所得税法实施条例第四十三条规定,企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

二、扩展内容

业务招待费汇算清缴怎么算：业务招待费汇算清缴按发生额的60%算，在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费，应以规定的销售（营业）收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。

三、什么是汇算清缴：汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

业务招待费扣除标准收入包括哪些

对于企业发生的业务招待费，其中有一部分是可以税前扣除的，但也必须按照相关规定，提供可以证明业务招待费发生情况的有关材料，供有关部门进行审核后，才可扣除，关于扣除部分的小知识，本文带你来了解一下。

哪类费用可以划分为业务招待费？

业务招待费是为企业正常生产经营过程中，为了更好的销售产品、处理业务，等目的而产生的、经常性发生的业务。我国业务招待费改革后，更改了以前的扣除比例，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过税法规定标准的部分不得扣除。

业务招待费的扣除标准

我国现行税法中明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费的支出，按其发生额的60％扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

税务机关要求企业申报扣除的业务招待费，必须提供相关真实、有效材料证明，例如证明业务招待费支出金额、招待的时间、地点等。证明业务招待费发生的情况。如果不能提供或提供不真实的材料，则不得在税前扣除。

业务招待费的具体范围

有关业务招待费具体范围，我给大家归纳了几点。业务招待费可以是企业生产经营需要而宴请客户的开支。因生产经营需要赠送客户礼物的相关开支，也可以是因为正常生产经营需要而发生的有关旅游、交通费以及其他费用的开支等。

因为业务招待费是企业发生的与其经营活动有关的费用，而会议费是企业内部发生的费用。所以税法规定，企业的业务招待费与会议费必须严格区分，不得混为一谈。

以上就是关于业务招待费相关的知识，其实我们日常工作中经常会遇到这些情况，身为财务人员，可要搞清楚什么时候的业务招待费可扣除，什么时候不可扣除，以及哪些业务属于业务招待费的具体范围。

汇算清缴业务招待费扣除标准差旅费和业务招待费扣除标准

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%”税法是指发生额不超过当年销售收入的0.5%，但两个条件都要考虑。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

广宣费和业务招待费扣除标准

1广宣费：扣除标准为收入的15%以内部分当期抵除，超出部分可结转以后年度继续扣除。

2业务招待费：扣除标准有2个限制争件，是招待发生额的60%但不能超过按公司收入金额的5‰来判断扣除金额

还有像福利费，职工教育经费等都有各自扣除标准

个人独资企业业务招待费扣除标准

#面对中年危机如何应对# 有能力就有尊严，日常学习。

问题1：我公司现在开始盈利了，自然人股东从年底开始就要拿分红了，有的股东分红金额高达上千万元，如何合规合法的既拿到分红、又降低个税？

请简单说出3种常见思路！

答案：

（一）、提议撤资。

1.1、企业所得税处理

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）

根据政策得知，法人股东减资或撤资收回的资产一共分为三个部分：一部分是投资成本的收回，一部分是收回的股息所得，另一部分是投资资产转让所得。“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税。”只有第三部分投资资产转让所得才需要缴纳企业所得税款。

1.2、自然人股东个人所得税处理

《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）

“个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

但是，已经开始盈利了，撤资？为了拿到今年的分红，舍弃以后年度分红？

（二）、利用国家税收优惠政策，做好税收筹划。

“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征企业所得税。”因此如果所有股东都是企业，分红分配给法人股东，就没有必要缴纳个人所得税。它只涉及企业所得税，就可以很好的起到股东分红避税的目的。建议将自然人股东转化为法人股东。（自然人成立独资公司，独资公司作为法人股东入股。）

（三）、将股东费用作为企业费用税前支出。

3.1、股东工资：分红是20%个税税率，而工资适用于7级税率，且有免征额和专项附加扣除

3.2、费用报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。

（四）、设立税收洼地。

若为法人股东投资，作为持股平台，且此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。

（五）、资产占用。

这种方式不太合规，财会人切忌触碰红线。