因税负率过低被查,判刑10年!企业税负率低会有大风险?
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企业税负率过高或过低有什么问题_
财税猫360
有公司因为“税负率过低”被查后,不仅被罚了40万,负责人还被判刑了!
前段时间,贵州某公司因被税局查到税负率远低于行业正常水平(仅有0.65%)后,被进一步核查发现该公司存在冒用多人身份虚开发票、购买发票虚构业务,以及向下游企业虚开增值税专用发票等行为,经司法部门审理后,该公司负责人被判处有期徒刑10年,并处罚金40万元。
因为税负率异常被税局查出问题的企业并不在少数,这也直接导致了许多企业谈税负率色变,认为“企业税负率低会有大风险”。
那么,企业税负率低了就会有风险吗?怎样又才算“税负率低”呢?
税负率低≠企业有问题
关键在于“低”得是否合理
所谓【税负率】,一般情况下指的就是企业缴纳的税额占收入的比重。即:在一定时期内,缴纳的税额与销售收入的比值。
它的计算公式为:税负率=缴纳税额/销售收入*100%。
日常大家最常接触的税负率,就是“增值税税负率”和“企业所得税税负率”,其他的还有印花税税负率、资源税税负率等等。不同税种税负率的计算方式有所差异,这里只简单放一下增值税税负率和企业所得税税负率的计算:
不少人认为,“税负率低就代表企业有问题”,但又不知道怎样才算“税负率低”……
而关于这些个问题,有地方税局早已给出过答复:
关于“企业所得税税负率”
# 回复单位:国家税务总局佛山市税务局
# 回复内容:行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值,是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标,没有统一标准,也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营,依法纳税即可。
关于“怎样查询各行业税负预警值”
# 回复单位:国家税务总局东莞市税务局
# 回复内容:企业只需根据自身的实际生产经营情况,依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成,并无预设参考值。上述回复仅供参考。
综合以上回复可以看出:
目前并没有固定、统一的税负率。
企业税负率过低该如何应对?
企业税负过低的应对方法
一、企业
1.接到税务预警信息后,确定预警信息与企业自身原因有关,应该详细整理相关的数据资料。
2.分析预警产生的原因。
3.给出合理的解释。
4.最终确定解决方案。
5.接到税务预警信息后, 确定预警信息与企业自身原因无关,应出示相关的证据证明。
二、会计
1.每月报表报送之前,财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2.如果经自查,发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税。
3.当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
温馨提醒:
1、进销匹配、税负均衡、依法开票、合规入账是财务人员必须具备的做账技能;
2、会计人员既不要忽视涉税评估指标、也不要刻意地去迎合预警指标,指标是死板的、业务是灵活的,每个企业都有自己企业的具体情况;
3、财务人员只要本着真实合法的做账原则,吻合业务的真实面目,就可以踏踏实实做人、平平安安做账!
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