汇算清缴a105000表(汇算清缴专题1 : 基本信息表A000000调整填报详解！

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众智财税智库

2018年度最终结算已经开始，5月份将迎来高峰。与往年不同的是，今年的最终结算在政策、流程和申报表上发生了很大的变化。可以想象，难度系数已经上升了几步！

01

年度汇算清缴原则

我们要知道

事实上，我们都知道最终结算的目的是让我们计算企业所得税应纳税所得额，从而计算应纳税额。

那么如何计算呢？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条的规定，应纳税所得额=年度纳税收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-前一年允许弥补的损失。

但由于企业财务会计方法与税法不一致，在计算应纳税所得额时，需要进行纳税调整。

应纳税所得额=会计利润±-纳税调整额±-其它调整。

应纳税额= 应纳税所得额x 使用税率-减免税额-抵免税额。

特别注意：企业纳税年度的损失可以结转到未来年度，以弥补未来年度的收入，但最长不得超过5年（高新技术企业和中小企业不得超过10年）。

02

企业年度纳税申报表基本情况

企业年度纳税申报表共37张，分别为7项内容和一张主表。

要注意：

1、申报表封面和《企业所得税年度纳税申报表》不属于申报表正式表，属于辅助表。因此，它没有被编号；

2、申报表采用多层次表汇总，原则上只需填写下一级表，上一级表自动生成(层次)；

3、纳税人不需要填写37张表格，只有在相关业务发生时，才需要填写相应的表格（选择性）。

(注:小微企业免填项或部分免填项)

03

A000000表格的调整和填写详细说明

修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告（国家税务总局公告2018年第57号）：

1、修订包括封面、《企业所得税年度纳税申报表填写表》和16份正式表格或填写说明。

2、其中，《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000，原《基本信息表》等4张表单调整幅度较大。

所得税年度纳税申报基础信息表A000000具体做了哪些大调整？

1、将原分布在其他附表中的基本信息整合到本表中。优化填报方式，调整补充填报项目，提高申报信息的完整性；

2、修改表格名称，改为《企业所得税年度纳税申报基本信息表》，明确基本信息表的用途；

3、将企业年度向税务机关披露的基本信息类型改为基本经营状况（必要项目）、相关税务相关事项（存在或发生以下事项）、主要股东和股息（必要项目）三类；

4、编制代码表（如101、105、107），一方面提高信息填写的准确性，另一方面降低企业填写的难度；

5、小微企业必须设置基本经营情况；

6、小微企业免填项目将主要股东东及分红；

7、将相关涉税事项设置为小微企业选填项目，相关事项只有相识才是必填项目。

(注:2018年版)

所得税年度纳税申报基本信息表A000000的填报详解

一、基本经营情况填写详细说明

1、101纳税申报企业类型只需填写跨区域经营企业类型代码即可。

2、在101纳税申报企业中检查分支机构的，必须填写102分支机构当地纳税比例。

3、103填写资产总额和104从业人员数量提醒：必须填写平均值；请查看103资产总额算法中的最终结算策略，一篇文章，会计人员一份。

4、107适用会计准则或会计制度填写代码的形式。

注：如果企业尚未报告会计制度，本栏可手动选择，并将提示您尽快向税务机关备案财务会计制度。

5、108默认检查是否采用一般企业财务报表格式，因为有些企业仍使用以前的财务报表。

注：本栏目的勾选会影响后面主表《营业利润》的填写。

二、有关涉税事项情况（存在或发生下列事项时必填）填报详解

涉税事项(存在或发生下列事项时必须填写)发生了很大变化，图中的黄色是从其他表格中添加、调整或迁移的。

1、203选择海外抵免方式，如果选择分国(地区)不分项，那么在A108000《海外所得税抵免明细表》第一列国家（地区）必须填写海外所得来源的国家（地区）名称；如果选择不分国家（地区），则无需填写。

注：上述方法一经选择，5年内不得改变。

2、204有限合伙风险投资企业的法人合伙人，纳税人投资有限合伙风险投资企业并为其法人合伙人的，选择是。

注：无论申报所属年度是否符合相关税收优惠条件，或申报所属年度是否享受 。

3、"205风险投资企业"，纳税人为风险投资企业的，选择“是”。风险投资企业，无论其在申报所属期年度是否符合相关税收优惠条件，或者在申报所属期年度是否享受了相关税收优惠，均应当填报本项。

注：符合风险投资企业相关税收优惠政策，在申报期实际计算享受税收优惠的，应当填写申报表A107030抵扣应纳税所得额明细表。

4、206技术先进服务企业17]79号)、(财税[2018]44号) 规定，经认定的技术先进服务企业无论是否享受企业所得税优惠政策，都应在申报期内填写本项目。

注：206技术先进型服务企业只能选择第210项至240项填写A107040第20行《减免所得税优惠明细表》。

5、210对于科技型中小企业，纳税人应当根据申报期的年度和申报期的下一年度，填写科技型中小企业的仓储登记号。

举个例子：

A：2018年中间取得科技型中小企业入库登记号的，分别填写入库号和入库时间210-1和210-2。

B:如果在2019年1月1日至汇款申报期间取得新的科技中小企业入库登记号，则分别填写入库号和入库时间210-3和210-4。

注意：

1）纳税人符合填报要求的，无论是否享受企业所得税优惠政策，所得税优惠政策。

2）210科技中小企业项目填报结果将直接影响表格A106000《企业所得税补偿损失明细表》A107010第26行新技术、新产品、新技术研发费用加扣除和第27行填报。

6、211高新技术企业申报所属年度有效高新技术企业证书 纳税人应当在所属年度有效期内填写本项目的高新技术企业证书"211-1""211-2""211-3""211-4"。在申报期的年度，如果企业同时有两个高新技术企业证书，则应填写两个证书.

举个例子：

某纳企业于2015年10月取得高新技术企业 证书，有效期为3年，2018年再次参与认定，2018年11月取得新的高新技术企业证书。企业在申报2018年企业所得税汇款纳税时，应当申报两份证书"编号”及"发证时间"分别填入"211-1" "211-2" "211-3" "211-4"项目中。

注意：

1、纳税人符合上述要求的，应当填写本项目，无论是否享受企业所得税优惠政策。

2、本项目的填写结果将直接影响表格A106000 " 企业类型弥补亏损"填写项目内容的选择；纳税人在申报期内是否具有高新技术企业所得税 优惠政策规定的合格证书，影响申报期年度是否能享受相关税收优惠。

如果您想了解更多关于最终结算的知识，请继续关注我们。这是专题的第一阶段。

另外，汇算清缴高峰即将到来，要迅速提高汇算清缴填报效率，

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