答疑 - 个人所得税专项附加扣除确认热点问题~

本文的核心观点如下：个人所得税专项附加扣除和个人所得税专项附加扣除标准

珠海税务

121月1日，我们发布了《2021年专项附加扣除，今天开始确认！》，学习了如何确认2021年个人所得税专项附加扣除。

一些纳税人在确认过程中遇到了一些问题。让我们回答一下最近收到的热点问题。

问题1：在确认特殊附加扣除时，系统提示业务处理失败：企业状态为07，不能处理业务，该怎么办？

答：上述提示是由于您的工作单位合并和信息变更，导致您的雇主信息错误（例如AB合并后，两个单位产生了新的税务登记信息，部分员工在合并前工作，原雇主的税务登记信息无效）。

解决方案：点击弹出提示界面中的我知道，然后点击确认扣除信息界面中的每个特殊附加扣除信息，在请选择您的扣缴义务人中检查您正确的雇主，请选择更换扣缴义务人的原因选择其他原因，点击确认修改，点击弹出界面中的确认提交，最后进行一键确认操作。

问题2：在确认特殊附加扣除时，修改住房贷款利息或住房租金，但系统弹出以下提示，导致特殊附加扣除信息未成功修改。我们应该如何处理它？

答：上述提示是由于您没有改进房屋基本信息（如房屋位置地址等）或房屋位置地址所属的街道和城镇的变化。您应该首先改进房屋信息或根据最新的街道和城镇重新填写地址，然后一键确认。

具体操作：确认扣除信息界面后，点击住房贷款利息（住房租金），点击修改基本信息（租赁信息），点击确认修改按钮（租赁住房地址），然后点击一键确认。

问题三:未及时填写专项附加扣除信息，可以补充吗？

答:可以补报。填写专项附加扣除信息后，可选择您的扣缴单位在当年剩余月份支付工资时进行扣除，不影响您享受专项附加扣除。您也可以选择明年3-6一次性扣除月综合收入年度最终结算。

问题四:前一个月没有申报专项附加扣除，多扣税怎么办？

答：如果您忘记在前一个月填写特别附加扣除，您可以在未来任何一个月填写。填写后，您的扣缴单位将在扣缴申报时扣除前几个月的总和。例如，如果您有一个孩子在2021年1月满3岁，但在2021年1月之前未填写儿童教育特别附加扣除或未填写，系统将不扣除儿童教育特别附加扣除金额。2021年4月，您填写儿童教育扣除信息或重新填写成功并选择由您的扣缴单位扣除后，您的扣缴单位在4月份申报工资和工资时，4月份扣除的个人所得税特别附加为1-4月总计4000元。

填写专项附加扣除信息前已预缴的税款，多缴税款的，明年暂不退税3-6个人所得税年度汇算清缴月退少补。

问题五:2020年12月前未及时确认专项附加扣除的，填写的专项附加扣除能否自动带入2021年？

答:如果不及时确认，系统会自动将有效期内的特殊附加扣除信息带入2021年。比如住房租金，如果你之前年度填写的住房租金租赁日期的截止日期在2020年12月及之前(如2020年10月31日)，住房租金的特殊附加扣除信息不会自动带入2021年；如果你之前年度填写的住房租金租赁日期的截止日期在2020年12月(如2022年12月31日)之后，那么2021年住房租金的特殊附加扣除将继续有效，系统将自动带入2021年。为保证您及时准确享受特殊附加扣除，建议您在特殊附加扣除信息发生变化时及时如实修改确认。

问题六:2021年确认个人所得税专项附加扣除后，我更换了工作单位。我确认的专项附加扣除信息有效吗？

答：由于您在确认2021年专项附加扣除时，选择原扣缴单位作为您的扣缴义务人，当您更换工作单位时，原扣缴义务人应停止为您办理专项附加扣除，自您入之日起停止为您办理专项附加扣除。因此，您应更改2021年确认的专项附加扣除信息。

具体操作：新单位添加您的就业信息后，您通过个人所得税APP首页开始确认2021年专项附加扣除或个人所得税APP【纳税】-【填写专项附加扣除】-【确认下一年度专项附加扣除】进入待确认扣除信息界面，点击您的专项附加扣除信息，选择修改申报方式，在修改申报方式界面，申报方式选择通过扣缴义务人申报，请选择您的扣缴义务人检查您的新单位，请选择更换扣缴义务人的原因选择更改工作单位

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图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 中国税务杂志