金税四期来了！不要碰这10条红线。老板和会计必须知道

本文的核心要素如下:金税四期来了，老板们一定要注意金税四期的注意事项

柳哲财管

它来了，它来了，金税四期真的来了！

112020年12月，国家税务总局发布政府采购意向公告，正式宣布金税四期到来！

简单梳理金税四期采购信息:

采购项目：

指挥台及金税四期决策指挥端配套功能建设项目。

预算：195万。

预计采购时间：2020年12月。

项目要求：在国家税务总局内网部署金税四期决策指挥端指挥台及配套功能系统。

主体功能：系统主体功能包括“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”。

配套功能：多人音视频通信、会议室预订功能，保留界面，提供功能扩展能力。

从金税四期采购信息来看，明显发出系统升级、加强监控的信号，加强技术监控，加强税务局的整体监管能力。

在过去的几年里，税务局、银行、工业和信息化、市场监督管理局等部门加强了密切合作、信息交流和验证。

很明显，国家的监管网编织得越来越严密。

2019企业信息网是一个非常重要的信号。

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企业信息网络验证系统正式运行！

出台管理办法！

20196月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局联合召开企业信息网络验证系统启动会。

中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。

企业信息网络验证系统支持企业税务登记状态信息验证功能。

银行和非银行支付机构可以通过系统验证企业是否纳入税务管理和具体纳税人状态，便于识别企业身份，及时发现企业注销、异常经营等异常情况。

作用一:打击虚假开户。参与机构可以核实手机实名信息、企业纳税状态、企业登记信息、多维、及时、准确核实企业和法人身份真实性、了解企业经营状况、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进企业账户实名制度的实施。

功能2：打击税务相关犯罪。参与机构依靠系统及时、准确地识别企业身份，防止企业保留的手机号码被他人控制、空壳公司开户、虚假证明文件开户等账户风险，遏制电信网络欺诈、洗钱、逃税等违法犯罪风险。

201920月，央行发布了《企业信息网络验证系统管理办法》(以下简称《办法》)。

中国人民银行联合工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局建税务总局、国家市场监督管理总局建设。

主要为参与机构提供企业（含企业法人、非法人企业、个体工商户，下同）相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册等信息真实性、有效性核查服务的业务处理。

随着企业信息网络验证系统的不断完善，目前的电子发票、电子印章、电子签名、电子合同已成为企业开放、实现服务在线不可或缺的信息管理工具，整个税务监督系统也应不断升级，金税四期随之而来！

金税四期即将上线，国家监管越来越严格，也意味着合规的重要性进一步加强。

如何让企业经得起验证？最近金税三期给出了答案！

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金三近期升级！

2020税务重点关注这两个指标！

企业主和会计，快速自查！

2020年金税三期税收管理系统发布的最新风险预警：

1、一般纳税人连续三个月零申报

2、增值税进项大于销项

系统还给出了详细的解释，请注意：

当年最后一个征收期结束后第一天0:00扫描一般纳税人申报表，总结一般纳税人申报表填写金额。扫描前，如果当年累计月中零申报次数大于或等于50%(零申报次数/应申报次数)≥50%)且当年累计进项大于销项。

警惕:如果零申报次数超过50%，就会触发预警！

系统将向纳税人法人和财务负责人生成疑似信息清单，并要求纳税人在5天内回复异常原因。主管税务机关应当根据纳税人的反馈进行调查核实，并反馈调查核实结果。

系统预警→自查自纠短信自动推送→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。

你们公司经得起检吗？

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警惕！这六种情况

企业将被面试！

1、少交个税和社保

五证合一实施后，税务、工商、社会保障随时合并接口、企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资没有空间。不要计算个人所得税和社会保障！

特别注意:员工工资长期低于5000或月薪不变的，税务局会重点关注。

2、库存账实不一致

开票软件已经添加了商品代码。如果加上单位代码，很难想象大数据的速度和准确性。金税三期会比自己更了解自己的库存状况，比如进了什么货，进了多少，进了多少型号，出了什么货，出了多少，出了什么型号。一旦发生业务，库存状况将尽收其眼。如果账目不一致，包括名称、数量、型号等。，会受到税务局的重视。

3、虚开发票的

金三利用强大的大数据，将进项发票与销项发票的行业相关性、法人相关性、地址相关性、数量相关性比例相关性均在其控制中，虚开发票检验指数为100%~没有侥幸心理！

4、企业所得税异常申报

大数据对企业的业务状况了如指掌。它不仅知道你的企业收入是多少，哪些业务带来了收入，还知道你的企业购买了多少固定资产：买了多少张桌子，换了多少辆车；我也知道贵公司发生了多少费用：多少是加油，多少是办公室，多少是旅行，多少是客人...

特别注意：成本、毛利率等指标明显不合理的企业，或长期亏损但未破产的企业。通过与同一行业的比较，你可以知道你的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，你敢逃避吗？税务机关严厉打击逃税行为！

5、增值税抵扣异常

大数据将帮助您计算商品增值额。上述增值税进项大于销项将引发预警。值得特别注意的是，如果您获得并扣除异常增值税凭证，您将面临巨大麻烦。

也就是说，如果给你发票的企业是虚假的增值税发票，或逃跑（失去联系）企业，那么你也应该参与，税务局会采访你，让你提供证明业务的真实信息，然后面临一系列的检查！

6、未正常申报纳税的

这里的异常申报包括：

①未申报，

②申报不及时，

③申报不完整，

④不合规零申报。

注：上述情况将被列为异常家庭；或被认定为逃离失踪家庭的纳税人，当年的纳税人信用直接评为D甚至吊销营业执照！

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千万别碰这10条红线！

老板和会计赶快对比自查！

税务局是怎么找到你的？与自查相比，是否触及了这10条红线！

红线一:虚开发票

与实际经营情况不符：1、无实际交易；

2、有真实交易，但数量或金额不一致；

3、实际交易，但让别人代开发票。

红线二:对开，环开发票

虽然对开发票和环开发票属于闭环扣除，但没有少交税，也没有给国家造成损失。

红线三:三流不一致

三流一致是资金流、发票流、货物流统一，有的会加合同流，即四流一致。

红线四:通过公转私、私转私等隐藏收入

今年，央行刚刚发布了一个大型现金管理试点项目，这无疑发布了一个通过私人账户隐藏收入的信号。

3重点监督各种情况

a1 任何账户的现金交易超过5万。

a2 公户转账超过200万。

a3 私人转账超过20万(境外)或50万(境内)。

6企业要小心

b1 规模小的企业，却经常流出数千万的水。

b2 资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出。

b3 业务范围或业务与资金流动无关。

b4 短期内经常向个人转账，或者短期内经常收到与业务无关的个人汇款。

b5 频繁开户，销户前有大量资金活动。

b6 闲置时间长的账户突然启用，资金活动多。

红线五:购买发票、虚列工资等多列支出

购买发票相当于虚假发票。这种行为不仅转移进项税，增加税前，还面临巨额罚款和滞纳金，甚至受到刑事处罚。

红线六:个人所得税歪脑筋

2020年度个人所得税也是检查的重点。随着个人所得税申报制度的不断完善，很容易检查虚假身份和虚假工资。

1、工资支出相关凭证:检查工资名册、工资计算表、明细账、工资支付凭证是否与员工工资卡等数据对应。

2、员工人数、薪酬标准：根据工资数据、生产规模和经营情况，核实员工人数和薪酬标准。

重点核实月薪低于5000元的职工比例。

3、各种补贴、奖金、福利的税收计算：检查现金支付、实物支付、各种津贴、补贴、奖金、福利费，是否代扣代缴个人所得税。

4、金三、社会保障体系联合数据分析：比较工资表、花名册、社会保障支付人员，检查企业个人所得税人员的比例和收入是否存在重大差异。

红线七:疏忽小税

许多公司不重视小税种，认为金额小，不会被监管。这样想是大错特错，小税种也会造成很大的风险。

红线八:骗取出口退税

在大数据时代，多部门(税务、海关、银行等)的信息已经共享，以前骗取出口退税是不现实的。

红线九:库存账目不一致

发票开具实行全票面上传，简单地说，发票开具不仅是发票上升、金额，甚至商品名称、数量、单价也将受到监管。换句话说，该公司的购买、销售和存款都是透明的。

红线十:长期零申报

零申报是指纳税人或扣缴义务人无应税行为。长期通常被认定为半年。

1、什么是零申报？

零申报是指企业纳税申报期内无应税收入，一般存在于未经营或当期收入未按规定如实申报的情况下。

2、何为长期？

一般情况下，税务机关认定半年以上为长期，具体时限以各省市税务机关认定时间为准。

3、长期零申报后果

（1）税务机关应当将纳税人纳入重点监控范围，并按照有关规定进行纳税评估。在评估过程中，发现存在隐瞒收入、虚假发票等行为，要求其缴纳当期税款和滞纳金，并按规定处以罚款。情节严重的，移送检查；

（2）纳税人逃跑的，应当按照规定列入重大破坏信托名单并公告，同时使用系统检查受票人，检查是否有虚假增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行调查处罚。同时，逃跑的纳税人直接被评为D纳税人，承担D纳税人后果；

（3）对于长期零申报并持有发票的纳税人，发票减少版本。同时，纳税人可以定期到税务机关检查发票的使用情况；

(四)税务机关可以按照有关规定，按照成本费用公式核定纳税人收入。

此外，如果您的企业属于高新技术企业和其他税收优惠认定企业，或税收负担率异常受到税务局的关注。

最后，我劝各位老板和会计，一定要自查，不要碰红线，否则得不偿失，后悔莫及！