利用税收优惠政策合理筹划，有限公司享受70%增值税奖励？

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纳税人可以选择多种方式和方法来减税。在税收规划中选择各种节税方案时，选择的方案越容易操作，越简单越好，这就是税收规划的便利原则。例如，任何可以使用简单方法的人都不应该使用复杂的方法；如果你能在附近解决它，不要等待。

一是利用增值税税收优惠政策节税

案例：

济南文学贸易有限公司是一家主要从事文具销售的小规模纳税人。如果2015年的月销售额为3.1万元。企业每月申报缴纳增值税902.91;

如果企业将每月的税收销售额降低到30800元，则每月的税收销售额为30800÷(1 3%)=29902.91(元)，低于增值税起征点，无需缴纳增值税。

事实上，许多地方宣传的增值税优惠政策并不是直接减免增值税，而是以先征后奖的形式，即企业应按正常缴纳多少增值税。进入税务部门后，除固定缴纳国家外，其余将以财政收入的形式进入当地财政体系，然后当地政府有权通过支持和奖励奖励奖励相关企业，以表彰企业对当地财政的贡献。虽然它不是直接减免增值税，但它也达到了它的目的，这对企业来说确实是有益的。

那么，市场上这么多的优惠政策中哪一个是真实可靠的呢？以下小边介绍了我对工业园区的优惠政策。许多企业已经享受了多年，真正减轻了企业的税收负担。

工业园区税收优惠政策：

1、增值税(营改增):50%留在税总额处-70%给予财政支持奖励。

2、企业所得税：以地方财政保留50%-70%给予财政支持奖励。

3、个人独资企业/合伙企业(综合税负)3.31%-5.93解决个人所得税、股东分红、劳动报酬、投资权益分红等问题。

4、可申请核定征收(所得税综合税负)0.5%-3.1%，通过税收筹划解决企业成本问题)。

5一般纳税人有限公司明年可享受所得税核定征收（所得税综合税率）0.5%-3.5公司利润增长25%

第二，通过延迟纳税期来节税。延迟纳税是利用资金的时间价值进行规划。

实施此计划时，应首先明确增值税纳税义务的发生时间：

1、以直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均为收到销售款或取得销售款凭证的当日；

2、货物以信用销售和分期付款的方式销售，为书面合同约定的收款日期，无书面合同或者书面合同约定的收款日期的，为货物发放日期。

案例：

济南山花设备销售公司8月份销售业务3类，共3000万元，其中第一笔500万元，现金结算；第二笔800万元，验收后收款；第三笔1700万元，一年后收款。

1、若企业全部采用直接收款方式的合同，则当月全部计算销售额，计提销项税额510万元(3000万元)×17%)；未收到货款不记账的，违反税法规定，少计销项税额425万元；

2、思路：对于未收到的800万元和1700万元，可以通过与买方签订的合同延迟纳税日期。赊销和分期付款可以为企业节省大量营运资金。

三、利用转让定价：是指关联企业在销售货物、提供劳务、转让无形资产等方面制定的价格。

案例：

一些实行高税率增值税的企业在从其低税收负担的相关企业购买产品时，打算提高购买价格，并将利润转移给相关企业。这不仅可以增加企业的增值税扣除，减轻增值税负担，还可以减轻所得税负担。然后，从低税收负担的相关企业中获得更多的企业利润。

四、利用税法漏洞：是利用税法文字上的忽视或税收实践中征管方大小漏洞进行规划的方法。

案例：

例如，济南一家供热设备制造商是增值税一般纳税人。2015年10月销售1000台热泵设备，不含税单价5000元。向经销商收取的热泵设备包装租金为117元/台。企业当年可扣除3.4万元的进项税。假设不考虑其他因素，只考虑增值税，E供热设备制造商的税收筹划方案。

热泵设备包装租金属于价外费用，应纳入销售计税。

2015年10月应纳增值税=1000×[5000 117÷(1 17%)]×17%-340000=527000(元)

若热泵设备包装的租金变成押金：

1)假设包装在规定期限内收回，且不超过12个月，押金不计入销售额。

2015年10月应纳增值税=1000×5000×17%-340000=510000(元)

在这种情况下，增值税可以少交1.7万元

2)假定包装物未在规定期限内收回，已经超过12个月，是在2016年7月收回，则押金需要补交增值税。

2015增值税应纳增值税=10000×5000×17%-340000=510000(元)

20167月，包装应补缴增值税=1000×117÷(1 17%)×17%=17000元