建材公司不买进项票，企业束手无策吗？No，可这样节税

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建材公司不买进项票，企业束手无策吗？No，可这样节税

税负重，企业合理节税

自今年年初以来，由于早期材料价格的高运行，建材产能大大释放，产能过剩导致材料价格的高回调，以及国际贸易战的影响，建材产品的利润率进一步降低，建材行业的利润率水平同比下降约15%。自2019年4月1日起，中国实施的减税政策将制造业等行业的增值税税率从16%降至13%，扩大进项税扣除范围，试行期末退税制度。增值税作为一种转让税，具有比例税率、税收扣除、价格外税等特点。如何有效利用完善税收制度、优化收入分配模式的重大改革，积极应对增值税支付中发现的问题。在充分研究现行税收政策的基础上，合理的增值税税收筹划已成为管理企业非常重要和关键的组成部分。

（1）增值税政策的巨大变化和快速变化给税收筹划带来了巨大的困难

建材企业往往更注重经营成本和资金管理，但缺乏增值税管理，更不用说增值税纳税筹划了。自2017年7月1日起，增值税税率从17%、13%、11%、6%缩减至17%、11%、6%，自2018年5月1日起降至16%、10%、6%。这一次，增值税进一步调整到13%、9%和6%。(TEL：l327)税率变化速变化突出了增值税作为国家实施积极财政政策的重要工具，具有不确定性和非常短的及时性，给税收规划带来了困难。2019年3月，财政部、国家税务总局、海关总署联合发布了《关于深化增值税的》(l935)《改革政策公告》（以下简称《公告》）提到，自今年4月1日起，中国首次试行全行业增值税期末退税制度。如果企业不仔细解释，很容易导致部分可以保留的税款没有退税，错过优惠政策。因此，企业需要掌握增值税及其附加税的相关减免政策，才能制定有利的税收规划。

(二)企业内部控制基础薄弱，给税收筹划带来困难

如果建材企业管理人员对税收筹划没有正确的认识，没有税收筹划的基本条件，将严重影响税收筹划的发展。例如，一些建材企业会计不完善，账面结构不完善，会计信息不足，会导致规划基础薄弱，税收规划在此基础上存在风险。此外，企业没有完善的会计制度、合理的内部结构和明确的人员分工，也会导致企业缺乏良好的税收规划基本条件。

(三)财务不懂业务，税法不精，给税收筹划带来困难

由于企业缺乏有效的财务管理，采购、技术改革等环节获得的发票可能是虚假发票或非增值税专用发票。如果获得虚假发票，将导致进项税转移，采购成本不能在企业所得税前扣除，导致增值税和企业所得税；如果企业不获得增值税(8O7)税务专用发票，但增值税普通发票，将导致进项税减少，支付更多的增值税。企业购买原钢或固定资产，从会计处理、进项税转让部分不符合规定的增值税专用发票，将计算原生产成本或固定资产折旧成本，使企业利润减少，因此企业取得不合规增值税专用发票或不能及时转让进项扣除凭证，不仅减少可扣除进项税，导致原所得税税前扣除，不仅支付增值税，还支付企业所得税，资本占用影响公司资本链，提高公司资产负债率，增加财务费用。

(四)增值税涉及的环节很多，给税收筹划带来困难

增值税是对各环节的税收、上一环节的税收、下一环节的进项扣除、环环相扣，难以合理规划。建材企业是生产工艺复杂、生产流通环节较多的行业。因此，建材企业需要有规范的税收筹划管理体系，区分增值税预算设计的税种和税率。例如，财务部根据年度财务预算和生产经营指标编制年度增值税预算，有效指导年度税收工作。此外，建材企业立了增值税领导小组，以确保税收筹划体系的执行和实施效果。

当然，合理利用税收优惠政策，合理节税

国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区和工业园区，欢迎服务业、建筑业、文化媒体、软件业、房地产业、贸易业、互联网产业等企业，享受-定比例的税收支持可以缓解自身的税收能力。.

以个人独资企业形式入驻园区，享受个人所得税核定征收政策。例如，一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX在独资企业中，销售中心可以享受批准的征收政策。

1、可在重庆、湖北、上海、江苏等园区设立一家或多家个人独资企业，如工作室、服务中心、咨询中心等，通过业务拆分或剥离重组，在园区内享受核定征收政策。

个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

二、企业也可以选择入驻上海园区注册个人独资企业申请核定征收，我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以XX经营部， XX采购中心，XX物流中心等，相应的业务，通过在公园注册地缴纳税款享受批准的低税率，同一个体企业需要实现财税合规、三流一体化，业务真实合理。

商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人都可以核实)

建材公司每季度保留800万元利润，需缴纳：

企业所得税：800w*25%=200万

分红：(800w-200w)*20%=120万

税收总计：200w 120w=320万

在园区设立个人独资企业的，将两个个人独资企业分为小规模，享受个人所得税的批准和征收0.5%-2.1%

需要纳税增值税(疫情过后，国家对小规模纳税人的优惠政策可享受1%税率):400/1.03*3%*2=23.3万

附加税:11.65*6%*2=1.3998万

企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

个人生产经营所得税:400万÷1.03×10%×30%-4.05=7.599万*2=15.198万

总额:23.3 1.3998 15.198=39.8978万，由原来的320万降至39.8978与非核定征收相比，节税比例高达80%以上！

建筑行业

除了入驻园区享受批准政策外，还有一些税收优惠政策，主要针对增值税、企业所得税、车船税等扶持政策。

地方财政收入增值税的60%-90%给予扶持

企业所得税占地方财政收入的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个人所得税可享受当地留存的40%~70%扶持

车船税:70%的税收总额-80%扶持!

税收优惠政策

建材公司不买进项票，企业束手无策吗？No，可这样节税