建筑业年销售额预计1000万成立什么公司好？如何减轻税负？

qzstax财税

建筑业年销售额预计1000万成立什么公司好？如何减轻税负？

几天前，一个朋友来咨询我，他想成立一家公司，主要业务是建筑工程，包括测试、测试、劳动分包和压力测试，注册资本预计1000万元，年销售预计1000万元，利润预计500万元。建立什么样的公司很好？事实上，简单地说，就是如何做到税收负担最低，利润最大。

根据朋友提供的业务内容，如果公司成立，涉及的税费主要包括增值税、城市建设税和教育附加费、水利基金、印花税、房地产税、城市土地使用税和企业所得税。为了解决税收负担最低的问题，我们必须从中国的税收优惠政策开始。

1、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)一、对月销售额不足10万元(含本数)的小规模增值税纳税人免征增值税。二、对小微利润企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，应纳税所得额减少25%，企业所得税按20%的税率缴纳；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，应纳税所得额减少50%，企业所得税按20%的税率缴纳。三、省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要确定，小规模增值税纳税人可以减征资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

2、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策征管的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定，小规模纳税人增值税应税销售总额不超过10万元(以一季度为一个纳税期的，季度销售额不超过30万元，下同)的，免征增值税。

3、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告国家税务总局公告》2019年第2号规定：一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

一、公司设立模式：

模式一:成立注册资本1000万元的公司。

模型二：成立以下两家公司，

1、xx有限责任公司A)，注册资本500万元。

2、xx有限责任公司B)，注册资本500万元。

二、税负分析在不同的经营模式下:

(一)年度经营预估:

1、收入预估(不含税)1000万元。

2、利润预估(企业所得税前)500万元。

(二)模式一，成立公司的税负如下:

1、增值税：1000万元*9%=90万元;

2、城建税：90万元*7%=6.3万元

3、教育费附加:90万元*3%=2.7万元

4、地方教育费附加:90万元*2%=1.8万元

5、印花税：1000万元*0.03%=0.3万元

6、企业所得税：500*25%=125万元。

税费合计=90 6.3 2.7 1.8 0.3 125=226.1万元。

(三)模式二，成立两家公司，将业务均分为两家公司，税负如下:

1、增值税：500万元*3% 500万元*3%=30万元;

2、城建税：30万元*7%*50%=1.05万元

3、教育费附加:30万元*3%*50%=0.45万元

4、地方教育费附加:30万元*2%*50%=0.3万元

5、印花税：1000万元*0.03%*50%=0.15万元

6、企业所得税：(100*20%*25% 150*50%*25%)*2=47.50万元。

税费合计=79.45万元。

两家公司在经营模式下的税负差异226.10-79.45=146.65万元。

经过以上分析，建议成立两家小规模纳税人公司，并将业务分配给两家公司经营，既不违反合理合法的范围，能提高股东的投资收入。

(四)模式三:总部经济招商政策

在重庆、上海、湖北等公园实施(I327)总部经济注册形式招商，不需要企业实体办公，当地政府提供真实的办公注册地址给企业(I935)。企业不需要改变现有的商业模式和地址。注册入园后，只要正常履行纳税义务，就可以享受园区(8O7)税收扶持政策。

对于大多数企业来说，个人独资企业容易注册和注销，可以为企业的高股东分红、股权收益、工资薪金、年底分红、劳动报酬收入、奖金等收入进行节税筹划。而且，个人独资缴纳个人生产经营所得税后，企业年底分红不需要缴纳20%的个人所得税。

个人核定行业利润率(多为10%或5%，根据行业差异，商贸行业5%，服务行业10%)，然后按五级累进制纳税。

以小规模纳税人为例，企业增值税为3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)，对于一般纳税人，也可以通过我们的上海公园核定征收，核定税率在0.5%--3.1约%。小规模整体税负最高不超过。5.18%，大大降低了企业的整体税负。

企业在湖北、上海、重庆等地注册新公司，设立分支机构或迁移园区，有限公司增值税和企业所得税按当地财政收入的40%计算-70%给予财政奖励，按月兑现，不影响企业资金回笼。

建筑业年销售额预计1000万成立什么公司好？如何减轻税负？