企业在应交增值税方面的涉税风险包括年终关账实务操作与注意事项
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文章阅读关键词:财务半年关账、年终关账实务操作与注意事项
原标题:临近年底企业关账,财务人员要对企业账务进行回头进行自查,降低税务风险,提示提醒【增值税常见的税收风险】 一、销项税额
文章摘要:7、外购用于非增值税应税项目、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费,未按规定转出进项税额的风险;;5、将增值税应税产品用于集体福利或个人消费、投资、分配给投资者、无偿赠送等行为未按规定申报存在少缴税款的风险;
临近年底企业关账,财务人员要对企业账务进行回头进行自查,降低税务风险,提示提醒【增值税常见的税收风险】
一、销项税额类风险
1、未按照增值税纳税义务发生时间确认收入的风险。
2、往来账期末余额较大,长期挂账隐匿收入的风险。
3、价外费用和其他收入未按规定缴纳增值税的风险。
4、非集团内企业之间拆借少计利息收入的风险。
5、将增值税应税产品用于集体福利或个人消费、投资、分配给投资者、无偿赠送等行为未按规定申报存在少缴税款的风险。
6、新产品试生产期间形成产品出售时未计入应税收入的风险。
7、集团内非同一县(市)机构间移送存货用于销售未计应税收入的风险。
8、委托代销己满180天未收到代销清单不及时确认销售的风险。
9、以非货帀资产对外投资、捐赠、分配利润等未按规定缴纳增值税的风险。
10、销售使用过的固定资产未缴纳增值税或者计税方法适用错误的风险。
11、废弃物下脚料处置未按规定缴纳增值税的风险。
12、增值税税率适用错误的风险。
二、进项税额抵扣类的风险
1、混淆增值税一般计税方法和简易计税方法,存在多计进项税额抵扣的风险。
2、通过取得增值税专用发票虚列成本费用,多抵扣进项税额的风险。
3、购买农产品成交业务不实,单价数量不实,少缴增值税的风险。
4、购进农产品原材料未按核定扣除办法计算抵扣进项税额,少缴纳增值税的风险。
5、抬高买价虚増材料釆购成本,多抵扣进项税额的风险。
6、购买货物或者应税劳务、服务发生退货、中止未按规定转出进项税额的风险。
7、外购用于非增值税应税项目、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费,未按规定转出进项税额的风险。
8、管理不善造成原材料、库存商品、不动产、在建工程等的非正常损失,未按规定转出进项税额的风险。
三、增值税优惠类的税务风险
1、免税与应税业务收入划分不清或故意混淆,少缴纳增值税的风险。
2、扩大免税范围,不计提销项税额,少缴增值税的风险。
3、统借统还业务中,向下属单位收取高于支付给金融机构借款利率水平的利息,未按规定缴纳增值税的风险。
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