建筑业增值税税负率建筑公司所得税核定征收

文章内容核心观点提取：建筑业企业所得税税率、建筑公司所得税核定征收

原标题：注意！建筑公司税务负担重，可以申请企业所得税默认核定2%

文章摘要：其中，建筑公司账面上的利润看似可观，但其背后的增值税、企业所得税、分红个税等综合税负率高达40%以上，税务成本也是相当大的；；如该建筑公司在园区缴纳了增值税1000W，那么可以拿到的奖励扶持有：1000W*50%*80%=400W2、企业所得税可以申请2%的默认核定征收；

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建筑行业是一个比较特殊的行业，涉及范围广、业务细分众多，主要围绕着建筑工程管理、造价、勘察勘探、设计、施工等而展开，还包括建筑业本身及与之相关的装修、装潢等。

建筑市场需求大，行业内的企业数量众多；其中，建筑公司账面上的利润看似可观，但其背后的增值税、企业所得税、分红个税等综合税负率高达40%以上，税务成本也是相当大的。

建筑公司在实际业务过程中，导致账面利润虚高、税务负担重的原因，主要有以下几点：

1、增值税的税负率较高；一般建筑服务（工程服务、安装服务、装饰服务）和交通运输服务的增值税的税负率为9%，建筑材料贸易的增值税税负率为13%。

2、由于缺进项，不能够进项销抵扣，造成增值税的税负高；与上游单位合作（如购进材料、设备租赁等），为了低价拿货，一般都没有票；如果有，也是自身承担税费成本，或者拿到的是1%、3%的小规模增值税专票。

3、无票支出情况较多，多缴纳企业所得税；如处理公关关系、与包工头、个人等合作，一般情况下，都是现金支付或者直接转到个人私卡上，钱花了而拿不到票。

那么，建筑公司税务负担重，哪些方式可以合理、合规减轻税负，降低经营成本呢？

方案一：在不改变主体公司经营模式的情况下，在重庆税收园区成立一家新的一般纳税人公司或分公司，合理承包主体公司的业务，独立核算、纳税在税收园区。

1、增值税可以享受地方留存部分的40%-80%奖励扶持，地方留存比例一般为50%。

如该建筑公司在园区缴纳了增值税1000W，那么可以拿到的奖励扶持有：1000W*50%*80%=400W

2、企业所得税可以申请2%的默认核定征收。

如该建筑公司营业额1000W，其中只有200W的成本票，那么按照正常的查账征收，企业所得税需要缴纳（1000W-200W）*25%=200W

如果按照2%的企业所得默认核定征收，只需要缴纳的税费有：1000W*2%=20W

（注意，以上两种税收优惠可以同时享受，企业可以异地办公。）

方案二：将主体公司的部分职能部门（如运输搬运、市场营销、研发、设计等）布局在税收园区，成立一家或者多家个体户，合理分包主体公司的细分业务；可以在园区享受经营所得税0.6%-1.2%的核定征收政策，综合税率在1.66%-2.26%左右（目前小规模增值税为1%）。

如一家个体户分包主体公司450W的业务，只需要缴纳的税费有450W*2.26%=10.17W，无需再缴纳企业所得税、分红税等，剩下利润可直接提现到投资人私卡自由支配。

综上所述，以上两种在税收园区享受优惠政策的方案，都可以大幅减轻建筑企业的税务负担。需注意的是，一定要确保业务真实、不虚构，根据业务需求选择更合适的方案，事先筹划、而不是事后的谋划。