中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表工程施工单位如何纳税

文章阅读关键词：一般纳税人建筑公司、工程施工单位如何纳税

原标题：有纳税人咨询：建筑施工企业外地预缴的企业所得税如何在企业所得税季度预扣预缴或年度汇算清缴时抵减？特别提醒：1.在季度企业

文章摘要：（2）企业所得税年度汇算清缴申报表建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部已经向项目所在地预缴的企业所得税，建筑企业总机构在企业所得税年度汇算申报时，填入A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第32行“本年累计；；2.具体填报方法如下：（1）企业所得税季度预缴申报表建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部已经向项目所在地预缴的企业所得税，建筑企业总机构在企业所得税季度预缴申报时，填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类，2018；

有纳税人咨询：建筑施工企业外地预缴的企业所得税如何在企业所得税季度预扣预缴或年度汇算清缴时抵减？

特别提醒：

1.在季度企业所得税预扣预缴或者年度汇算清缴时均可以抵减。

2.具体填报方法如下：

（1）企业所得税季度预缴申报表

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部已经向项目所在地预缴的企业所得税，建筑企业总机构在企业所得税季度预缴申报时，填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（2020年修订）第14行“减：特定业务预缴（征）所得税额”。

（2）企业所得税年度汇算清缴申报表

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部已经向项目所在地预缴的企业所得税，建筑企业总机构在企业所得税年度汇算申报时，填入A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”（填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额）

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