如何税务筹划个人所得税（一年收入100万需要交多少个税）

本文知识点归纳及重点：年收入90万如何筹划个税？、一年收入100万需要交多少个税、高收入个人所得税筹划

根据你滴问题“年收入90万如何筹划个税？”，问题中也没交代年入90万是应发工资还是税前工资，在此我就按应发工资来回答吧，存在以下几种情况：

一、假如你是高管

该交多少就多少吧，税前可抵扣四险一金（养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金）和其他六项扣除其实都是有规定的，奖金计提比例都是有文件规定的，高管的绩效奖一般都是一年计算一次，会计都会把这当做年终奖来申报个税的，根本不可能为了你少交个税而改变规则。

二、假如你只是高级技术人员

这倒是可以好好筹划的，以你的名义申请个体工商户营业执照，经营范围就是你实际从事的工作，然后与公司领导协商好，你从与公司签雇佣合同变更为与公司签承包经营合同，合同内容为你实际干的业务，你不再是公司的员工，而是公司的劳务提供者，合同金额为90*（1+16%+8%）=111.6万元（原本由单位承担养老保险和医疗保险现在变成你承担，单位应该把这部分费用一并签到合同金额中），每月开票金额小于10万元，不用缴纳增值税，但个人所得税应纳税所得额为111.16*10%=11.16万元，应缴纳的个人所得税=111600*20%-10500=11820元，如果全部是工资薪金的话，你应缴纳的个人所得税=852000*35%-85920=212280元（只考虑赡养父母24000元/年、2个子女上学24000元/年），比筹划多了200460元税款。

高达90万元的年收入，想要筹划有点困难，毕竟已经进入最顶尖的收入群体了。

中国有6亿人月均收入只有1000元，年收入也就是12,000元而已。高达90万元的年收入，不应该多交点税吗？

实际上取得这么高的收入，如果是如实申报的话，想要税收筹划，少交点个税是很困难的，毕竟基数已经很高了，肯定是使用最高一档的税率。

但是对于工薪阶层和自由职业者、创业者来说又有所区别，这是由税收征管制度所造成的。

如果是工薪阶层，恭喜你，你已经成为最顶尖的打工者了。但是针对这类工薪阶层的税负征管制度是最严密的，筹划空间也是最小的。

如果是私企的创业，小老板年收入90万元也很不错了。针对这类群体的个税征管制度，基本上还处于一个非常粗放的状态，征管严重不到位，这类群体的实际税负很低。

其他类似情况有自由职业者，例如作家画家等，与小老板的情况基本相同，实际税负也不会很高。

这里所指的工薪阶层是广义的，包括企业高管员工、大学教授等一系列主要靠拿工资获得收入的人员群体。

这类群体的共同特点，就是他们是有组织的，在取得工资薪金收入时，任职单位都会预扣预缴个人所得税。

例如企业高管，年收入90万元。当然是通过其任职的企业来发放工资的。作为认知单位来说是具有扣缴义务，这是税法赋予任职单位的一个法定义务，不扣不行，所以企业高管想要避税其实非常困难。

在我国，能够拿到90万元年收入的工薪阶层其实是凤毛麟角，少之又少的。

相比之下，有很多私企老板、自由职业者也能够达到这么高的收入，但是他们的税负却低的很多，有些甚至根本不交税。

私企老板一般情况下将自己的账面工资开的很低，有的甚至低于个税的免征额（5000元）以下，基本上通过工资薪金征缴方式就征收不到个税。

但是他们的实际收入难道仅有5000元每个月吗？非也。他们是通过什么方式来避税的呢？

第一、个人消费的账单由公司来承担报销。

很多私企老板的私人消费，吃喝拉撒全部记在公司账上。通过公司税前扣除的方式，规避了个人所得税，同时又少交了企业所得税，一举两得。

第二、公司账目公私不分，将公司的账户当成个人小金库。

其实这种操作方式是有很大的涉税风险的，既可能违反税法规定，也存在侵吞公款的刑事法律责任。

除了以上两种方式之外，还有很多其他涉嫌“闯红灯”的避税手段，例如演艺明星通过签订“阴阳合同”的方式来偷逃税款。

但是实际当中这种情况是大量普遍存在的，税务部门也没有这么多的精力和能力去把这些事情管起来。

所以同样是90万元的年收入，相比工薪阶层，私人老板可能一年到头也交不了多少个税。

从税收征管制度设计的角度来分析，想要少交个税，只能增加税前扣除项目。但是税收筹划是要结合具体情况来具体分析的，笼统而言没有什么好的办法，只能提供一个大的原则方向。

但是同样是90万元的年收入，和私人老板相比，工薪阶层的税负就要沉重了很多，在我国个人所得税在很大程度上沦为了工资薪金税。

就是因为对工资薪金的征管很到位，但是对以其他方式取得高收入的群体，税收征管制度就存在很大的漏洞。

相信随着时代的发展，特别是非现金交易方式的普及，税收征管能力的提高，对这类群体的个税征管也会变得越来越严密，避税就不那么容易了。

我一年累死累活才30万，现在却去给你90万的去筹划，对，事务所整天就是拿着卖白菜的钱，操着卖BaiFen的心，请参考下列方案

1、结合自身条件，充分利用个人所得税优惠政策

比如：提高社保缴费基数、公积金缴费基数，按照规定，个人社保缴费可以提高至市平均缴费基数的3倍，公积金不超过工资12%以内都是可以在个人所得税前扣除的；再比如国家规定的赡养老人、子女教育、租房或房贷等专项附加扣除别忘了申报。

2、上面的各种政策用足之后，估计也解决不了大问题，只是能适当降低一点，税负率还是非常高的，这时候再考虑合理分配日常工资薪金和年终奖，利用年终奖的优惠政策可以省不少税，因为年终奖是每年每人可享受一次的除以十二个月，按月工资适用税率计算的优惠政策，不用白不用。

3、变工资薪金所得为其他形式所得

这种方式说起来太笼统，举个例子可能好懂一点，比如，我是一家房地产公司做销售顾问，小伙人长的精神，嘴也会说，整天大哥大姐、老弟老妹一忽悠，业绩非常好，基本上一年可以拿到90万元的收入，这时候公司也会很器重我，那么，我就有资本和公司进行下列谈判：我和公司解除劳动合同，然后用个人独资企业去和房地产公司签合同，一年收费服务费90万，由于个人独资企业可以实行核定征收，核定征收率一般在2%上下，这样可以把税负大大的降低。

但是需要提醒的是，请认清事实，把握住具体情况，别老板正烦你呢，正想赶你走呢，你去扯这事，正合老板意，那就亏大发了。。。。

4、结合实际情况，根据年薪的构成要素具体分析

一年90万的年薪别说在我们这小城市，就是在北上广深等一线城市也是很稀有的，这90万的年薪，很可能一部分是工资，一部分是其他形式的提成等，这时候可以考虑在不解除合同的情况下，把90万元的年薪结合实际情况合理分解，比方说：如果可以的话，变工资薪金所得为经营所得。

比如上面说的销售顾问，我看有没有可能成立一个房产营销公司或者房产中介公司，让公司承接公司的销售业务，向房企开具发票，将这90万年薪分解成年薪和中介公司的介绍费两部分，如果能执行的话，也可以达到节税的目的。

综上所述，合理筹划是可以达到节税的效果的，但是需要提醒，税收筹划是在事前，如果事后再搞那就是偷税漏税，请仔细把握，往往税收筹划和偷税漏税就是一线之差

年收入90万元，在全国来说都属于高收入人群了，还想着搞个税筹划。不少人整天想着如何将年收入提高到90万元，个税该扣多少扣多少。

工薪阶层高收入人群的个人所得税筹划，的确是个难题。不少专家说的一套一套的，其实很多是上不沾天，下不着地，成为空中楼阁，最终无法落实。

我曾专门去听某知名专家的个税专题讲座，什么工资薪金费用化，福利化，实物化，讲白了，其实就是偷税，没有一样合法的。

随着税收监管手段的不断完善，上述手段利用的空间也越来越小。多找几个身份证发放工资基本也没有空间了，账外资金发放更是面临着巨大的风险。所以本人认为，作为工薪阶层，不要想着筹划，真的没有什么空间可以利用。

倒是非工薪阶层，一些明星啊，网红啊，和一些做实业的老板，筹划空间倒是非常大。你看有多少明星网红在利用个人独资企业进行税务筹划，这是政策允许的，作为平民百姓，咱没有这个条件啊。霍尔果斯不行了，再转移到其他地方，反正各地都在招商引资，优惠政策五花八门，只要有政策就可以去做，毕竟人家也没有违法。

所以，有人说个人所得税变成了工资税，其实是有一定道理的。这说明咱们国家的税收法制还有不足之处，还需要不断的完善。

回到主题，如果是工资薪金收入，年薪90万，知足吧！与其想着怎样节税，不如想着如何赚更多的钱更为现实。

哈哈，相信很多高薪人员都有这个麻烦，分享点经验：

1、首先鼓励多缴税，缴税光荣，一人缴税全家光荣。

2、筹划个税的方式也有不少，供参考；

1）注册一个小公司，注册资本搞10万即可；有些钱可以对公开票支付给公司，然后有些大件开支，比如买车、买家具什么的都可以走公司支出，然后一年花2000块找代账公司做固定资产损耗，几年后这些资产都属于你，而且在公司方面已经折算清零了。还可以享受地方政府的小微企业免税政策，公司里面还有很多成本可以报账的，让代账公司教你。

2）收集发票，比如全家的通讯话费、油费等，拿给公司冲抵一部分，可以较少个税，一个人的不多，全家人的就不少了。你这个收入，一年家庭这些开支几万是有的。

3）和公司协商，合理规划90万收入的发放方式，你这个金额，最好的方式是每月发54001-60187元之间；剩下的发年终奖，年终奖可以走对公。

4）工资一部分收入化为出差补贴，交通补贴，误餐补贴，每天各200。这部分可以节省一点。

5）职工夏季防暑降温清凉饮料费，这个走报销形式可以不计税，随工资发要交税。（这个部分可以全家夏季超市买水的发票报销）

6）其他还有父母养老，小孩教育等申报都是可以审扣的。

年收入90万可能是这些项目

涉及个税的收入有9项，分别是：1工资、薪金所得；2劳务报酬所得；3稿酬所得；4特许权使用费所得（1-4属于综合所得）；5经营所得；6利息、股息、红利所得；7财产租赁所得；8财产转让所得；9偶然所得。

个人认为，上述1-7项构成收入90万的概率大些。只说这1-7项，上述收入均认为是应发收入。

一、90万如果只是由工资薪金构成

年收入90万，平均按月发放，这个情况下几乎没有操作的空间，扣除社保、公积金、职业年金、5000元/月费用及附加扣除后，该申报申报，该纳税纳税。

如果这90万平常发放一部分，其他在年底当做年终奖发放时，可以进行筹划。即日常的工资和年终奖可以不合并纳税，单独申报纳税，这样规划后可以减少一部分个税。但这种分拆只能到2022年，即在2022年申报时可以，以后就不行了。

至于费用形式，发到其他人身上，这都是不合法的。至于将个人的工资分拆成N个公司发，只要是同一个人，也达不到避税的目的。

工资薪金年收入90万，该申报纳税就申报纳税，筹划的意义不大。

二、90万如果是1-4项都有

个人认为，也没什么筹划的空间。硬筹，就不合法了。

经营所得，一般是个体工商户、个人独资企业、合伙企业所得。筹划的可能如下：

一、在个税有优惠的园区设立。这个优惠可能是交税的时候税率低，或者交完税后返还。在园区设立的，大多是个税核定征收。

二、未在园区设立，跟税局沟通后（有的税局当地无政策）被认定为核定征收，可以有个税的优惠。

无论是不是在园区，只要被认定为核定征收，好多地方年收入90万是交不了个税的，比如深圳。

6-7两项是指利息、股息、红利所得和7财产租赁所得，个税税率都为20%，这个除非隐匿收入或变更收入的方式，个人认为这两项个税也没什么好筹划的。

当然，如果是股东或高管，园区或和政府谈，也可能有个税的返还，有的返还比例还不低。暂说以上吧，不知是否有帮助。

关于这个问题回答如下：

1.这个问题要结合不同个人的实际情况进行筹划。如果没有具体详细的信息，是很难做好税收筹划工作的，必须结合具体实际情况进行分析建议。

2.要利用目前所得不同税率差异筹划。举个简单的例子。如果是高管的工资薪金，可以考虑充分享受年终一次性奖金个人所得税优惠政策，将个人综合个人所得税税率降低。

3.要利用不同个人所得项目税率差异筹划。如果是企业老板，要结合企业生产经营需要，是成立小微企业采取股息红利分配有利还是直接成立个体工商户有利，等等。要注意根据个人所得来源分析进行思考，看能否结合税率差异进行合法合理转换。

4.税收筹划一定要合法。比如虚假发票冲账、多列人头工资的等一些非法手段是存在很大风险的。

大部分这个问题的人都存在于工薪族，只有工薪族的税务刚性最大。

一、对于工薪族，不论高管还是高级技术人员改变雇佣关系来进行税务筹划？太搞笑了，公司不会干，个人也不会干，雇佣就是雇佣，这个不建议改变。

二、既然雇佣关系不改变，那筹划就只能充分研究下税务政策了，这里给几个建议。

提高福利:

公积金顶格缴纳，企业年金，税延养老险（部分城市开放，未来是趋势）。

合理分配工资和年终奖金

分开的话，这样做的目的是为了不让稅率碰到超过20%这个级别（年终奖不计入综合所得政策到2022年底）

年收入90万的人，大多情况都在忙着赚钱，而不是想到怎么节税的事情。笔者认识的高管，几百万的年收入，也都是照章交税，如果真的要说节税，我们应该说的是不交冤枉税，而真正该交的税还得交。像这样有能力的人，必须呀肩负起纳税的责任啊。

我们个税的征收是比较复杂的，要区分到底是工资薪金，还是劳务报酬，又或者是其他性质的所得。虽然都是90万，但是可能交税的情况各有不同，自然筹划的空间和方式也就有所不同。

如果这90万是工资薪金，那么应该属于公司的高管级别。这个时候，90万一般不会仅仅是工资薪金，一般给高管的待遇是一个总的打包收入。包括各项福利、激励项目、年终的奖金等等。这个时候，可以分下类，看看有哪些是可以用起来的。

比如对于基本工资的各项扣除，用足了没有，能够在家庭成员之间分摊的，可以都分过来，在此基础之上，考虑一些其他的支出，比如符合规定的商业健康保险产品的支出，在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内的公积金等等，还有一些福利政策，差旅费津贴、误餐补助、托儿补助费、独生子女补贴等，适用的可以用上。

其次，对于年终奖之类的事情，先筹划好，进行合理的分配，使得综合的税负最低，当然，注意避开雷区。

再者，考虑一些其他的福利事项。比如企业年金，或者是公司的股权激励计划。这些都可以产生递延纳税或者是有税收优惠的效果；

当然，如果这些收入不是工资薪金，那么考虑的范围就更广了。

如果是劳务报酬，我们自由职业者可以考虑是以获取劳务报酬的形式缴纳个税，还是成立企业，以个人独资企业或者合伙企业的形式提供劳务，选择什么方式，不仅仅需要考虑当地的税收政策，是否有核定征收或者其他的税收优惠，还要根据实际的情况进行综合的权衡。

如果是股东分红取得的收入。那么可以考虑用税前工资、费用报销和税后分红等多种方式相结合。同时，对于分红的部分，可以提前做好股权结构的规划，将需要再投资部分分流，对于需要分红的部分，采用更为节税的组织结构形式。

总的来说，我们能够取得90万的收入，其实已经超过了绝大部分的人。作为精英群体，那么就要承担起更大的社会责任。近年来，个税的征收方式也在发生变化，个税APP对收入的记录也许比你本人还要清楚，所以我们更要合法地节税。在不交冤枉税的基础之上，为社会尽自己的一份力。

对于一些企业高管人员来说，年薪百万收入的人数众多，所承担的个人所得税税负也是难以想象的。那么，进行个人所得税筹划总结了以下九点:

1.年终奖计税筹划:每个人一年都有一次年终奖单独计税的机会(无论是否为年终奖性质） 2.专项附加扣除:对于达到了纳税起征点的员工而言，子女教育、赡养老人、继续教育、住房租金、首套住房贷款、大病医疗，六项专项附加扣除。

3.其他扣除项目:社保、住房公积金、商业健康保险等等。住房公积金一般来说不超过月平均工资12%，都可以在个人所得税税前扣除的。商业健康保险。2022年7月1日起，在全国范围内对个人购买符合规定的商业健康保险产品支出，允许当年或者当月计算应纳税额时给予税前扣除，扣除限额为2400元一年或者200元一月。

4.误餐补助:按照员工实际的误餐次数和企业补助标准计算发放。员工出差的伙食补助计入费用。

5.话费补助:按照地方标准规定金额内的公务话费补助可以在个人所得税税前扣除。

6.上市公司股权激励:不并入当年综合所得。可以单独适用综合所得税率表计税优惠政策。

7.取暖费:按照地方标准规定对企业取暖补助

8.一次性支付的安家费:根据《个人所得税法》第四条第七项，按照国家统一规定发放给干部、职工的安家费免征个税。

9.降低薪水提高分红:有些人年薪高。如果每月发放工资超过税率的20%(最高税率45%），分红为固定的20%税率。