核定征收股东分红账务处理（用税后利润向股东分红和转增股本）

本文知识点归纳及重点：股东分红上多少税、用税后利润向股东分红和转增股本

原标题：股东分红≠纯利润，老板：“40万税负率都到40%了”？怎么办

文章摘要：利用政策合理节税80%以上需要注意:股东分红≠纯利润企业一笔100万的业务利润先后要经过企业所得税和个税两道关卡小型微利企业年应纳税所得额≤100万元部分 减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税；；年应纳税所得额≤300万元部分减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税对小型微利企业来说同样一笔100万的税前业务利润企业所得税: 100万*25%*20%=5万个人所得税: ( 100万-5万) *20%=19万合计税收24；

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股东分红≠纯利润，老板：“40万税负率都到40%了”？怎么办？

别急！利用政策合理节税80%以上

需要注意:股东分红≠纯利润企业一笔100万的业务利润

先后要经过企业所得税和个税两道关卡

年应纳税所得额≤100万元部分

减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税;

100万元<年应纳税所得额≤300万元部分

减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税

对小型微利企业来说

同样一笔100万的税前业务利润

企业所得税: 100万*25%*20%=5万个人所得税: ( 100万-5万) *20%=19万

合计税收24万

相比40%的税负率

小型微利企业直接降到24%。

老板：可是还得交税呀，要不以我个人名义借款，借来的总不用交税吧?

该交的税一分都少不了。

也就是说，

股东向企业借款100万元,未用于企业经营，逾期未还还是要缴纳20万元个税

老板：难道就没有个税少点的方法吗?

一些老板会以个人借款为名从公司账上拿钱

这种方式有视同分红征税的风险。

除非能年底还钱，不然还不如老老实实做现金分红，把个税交了。

当然，公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业，通过业务模式的转换，改变自身的收入方式，以给企业提供服务的形式，将每年得到的股东分红转换为个人独资企业的业务收入，通过在园区内享受核定征收的优惠政策，达到有效的节税目的。

个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。