为您提供本文核心观点如下:股份转让个税税率多少?、股权转让个税需要0申报吗
原标题:误区!0转让≠0个税!公司股权转让不要这样做,股权转让注意事项
文章摘要:举个例子来说明:王总有个有限责任公司,100%控股(认缴注册资金100万元,实缴0元)以人民币0元转让了刘总,王总认为本次转让股权收入为0元,实收资本也是0元,无转让所得,不需要缴纳个人所得税;;个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%.小规模总税负不高于5.18%;
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误区!0转让≠0个税!公司股权转让不要这样做,股权转让注意事项
自然人股权0元转让,就代表0元个税了。
当然不是这样的。
根据国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十二条规定,申报的股权转让收入低于明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可以核定股权转让收入。
举个例子来说明:
王总有个有限责任公司,100%控股(认缴注册资金100万元,实缴0元)以人民币0元转让了刘总,王总认为本次转让股权收入为0元,实收资本也是0元,无转让所得,不需要缴纳个人所得税。
但是该公司经过2年经营,截止目前未分配利润1000万元(实收资本0元,未分配利润1000万元),根据这种情况,主管税务机关就可以核定为股权转让收入。
股权转让时,如有货币交易那双方要交的是股权转让的印花税,如转让的股权的单位帐有未分配的正数资金,则需要交个人所得税。
计算方法如下:
对于王总的这次股权转让,该公司的净资产(所有者权益)为1000万元,王总拥有100%控股,则对应的净资产份额为1000万元*100%=1000万元,因此核定股权转让收入=1000万元。股权转让属于财产转让所得,所以需要承担股权转让个税。
股权转让个税(股权转让收入-取得股权时的原值和合理费用)*20%=(1000-0)*20%=200万元
印花税
转让人和受让人分别缴纳股权转让的印花税=1000*0.05%=5000元
0元转让股权还得小心这些危险
如果股权是0元转让,很可能被认为是赠与,赠与股权的人若是反悔,是可以撤销赠与的。一般双方可以约定以较低的价格,比如“一元”的价格成为有价转让,则出让方出现违约行为,受让方就可以向人民法院起诉。
所以,在股权转让中“1元”的转让方式被更多人采用。
若处理不当,均会触犯了税收征管法中所规定的“少列收入”,其税务风险也不言自明了。
股权转让方式,合法!
自然人股东股权转让的个税税率固定为20%,部分股东为了减轻股权转让的税负,会采用阴阳合同、虚假评估、不代扣代缴、不纳税申报、甚至制造虚假交易等方式进行节税。
小编提醒各位股东:这些方式是典型的非合规筹划方式,涉嫌违反公司法、税法等相关规定!
节税前提是合理合法!
金税三期上线,税务稽查也愈加严格,如何税收筹划?小编整理出以下自然人股东股权转让合法节税的方式。
通过公司间接持股进行节税
个人股东可以通过成立公司间接持股来进行节税。
但需要注意的是,间接持股应该通盘考虑企业所得税和个税,而不是就个税论个税,可以积极争取行业性、区域性优惠政策,降低企业所得税税负,实现个人整体税负的降低。
股权转让税务问题是近年来税务机关重点稽查内容,无论是个人股东还是企业进行股权转让,均不可越过税法红线。
“合理低价”转让股权
什么是“合理低价”?根据国家税务总局公告2014年第67号第十三条规定,按具体情况股权转让收入明显偏低视为有正当理由。
通过税源征收地筹划,争取税收优惠或补贴
为了招商引资,发展地区经济,地方政府出台了一系列的区域性招商引资优惠政策,多数经济开发区还出台了奖励政策。
股东可以在这些地方合法享受政策奖励,成功达到股权转让节税的目的。
在上海湖北等园区设立个人独资企业,享受地方政府园区的税收优惠政策。
在园区设立个人独资企业,与原公司签订服务合同,将原本的劳动关系转化为合作服务关系。原有企业通过咨询费、服务费等名义将原本的薪资支付给个人独资企业。
个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%.
小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。
误区!0转让≠0个税!公司股权转让不要这样做,股权转让注意事项