这篇文章知识点为您总结归纳如下:个人独资企业收入超过500万怎么征税、个人独资企业超过500万增值税怎么算
原标题:个人独资核定征收100万税负4%,500万综合纳税25万多
文章摘要:服务业独资企业综合税率的计算(1)小规模企业:100万增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率):100万/1.03*3%=29126元附加费:29126*6%=1747.56元个人生产经营所得税金:100万/1.;;(2)小规模企业:500万增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率):500万/1.03*3%=14.56万附加税:14.56*6%=0.8736万所得税:500 万/1.03 * 10% * 35%-65500=;
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个人独资核定征收100万税负4%,500万综合纳税25万多!
500万综合纳税25万多!
个人独资企业的税收优惠政策有哪些?个人独资企业也是企业组织形式。在发展过程中会遇到各种各样的税务问题,那么,是涉及哪些税收呢?哪些是相关的税收政策?下面就为大家讲解!
什么是独资企业?
独资企业:由个人出资,个人所有和控制,承担经营风险,享有全部经营收益的企业。
简单来说,个人独资企业是一人公司,与有限公司的区别主要在于纳税、风险和适用法律。
独资:缴纳个人所得税,适用于《个人独资企业法》;
有限公司:缴纳企业所得税,适用于《公司法》。
个人独资企业可以享受哪些优惠政策?
个人独资是个税最好的解决方案,没有之一!
通过个人独资企业,改变了个人盈利的传统经营模式,收益来源于股权收益、工资薪金、劳动报酬等。通过独资企业形成新的合作服务关系,500万元税率仅为5%左右,最高节税可达90%。
什么是核定征收
1、核定征收是指纳税人的会计账簿不健全,信息不完整难以审核,或其他原因难以准确确定纳税人的应纳税额,税务机关采用合理的方法依法核实(TEL:l327)纳税人的应纳税额的一种征收方法,(按利润百分比)简称核定征收
2、查账征收
查账征收企业必须具备准确核算营业收入的条件,即能够按照税收法律法规的规定设置(l935)账簿,准确计算总收入和成本费用,完整保存账簿、凭证和相关纳税资料。
查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目来计算应纳税所得额,然后按所得税税率计算所得税
(一)风险控制重点
1,主体企业和小企业之间的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;
2,新设立的个人独资企业和经营模式发生变化后,准备和收集相关交易证据,拒绝被认定为虚假开业的风险
(二)为什么税率这么低?
1,个人独资企业和合伙企业一样,不缴纳企业所得税,只缴纳增值税、附加税和个税。
个人独资企业和合伙企业的总收入在每个纳税年度扣除成本、费用和亏损后的余额,作为投资者的个人生产经营收入,比照《个人所得税法》中“个体工商户生产经营收入”的应税项目,适用5% ~ 35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
2,核定征收的相关文件:
根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号),政府园区对入驻的个人独资企业实行按收入10%的利润率核定征收。通过将“工资薪金”、“劳动报酬”等个人所得税项目(8O7)转换为个人独资企业的“生产经营收入”,企业可以设立一个或多个个人独资企业,作为公司部分私有化的现金渠道。即个人所得税征收0.5%-3.5%。只需要成立一人企业,与公司签订合作协议,改变经营模式和个人收入的名称,就能享受政策。
财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知
第九条实行核定应纳税所得额年征收方式的,应纳所税额计算公式为:应纳所税额=应纳税所得额适用税率
应纳税所得额=总收入应纳税所得率或=成本费用/(1-应纳税所得率)应纳税所得率。
(三)在经济开发区成立个人独资企业以后,通过个人独资企业开展业务,就可以享受当地的核定征收,小规模纳税人入驻重庆、上海、湖北等园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税
核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海、重庆、湖北等园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
个人独资企业年收入不超过500万元,缴纳3%增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)和0.06%附加费。
个人独资核定征收100万税负4%,500万综合纳税25万多!
服务业独资企业综合税率的计算(1)小规模企业:100万
增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率):100万/1.03*3%=29126元
附加费:29126*6%=1747.56元
个人生产经营所得税金:100万/1.03*10%*20%-10500=8917元
纳税总额为29126+1747.56+8917=39791.25元,税负率3.979%。
(2)小规模企业:500万
增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率):500万/1.03*3%=14.56万
附加税:14.56*6%=0.8736万
所得税:500 万/1.03 * 10% * 35%-65500=10.44万
合计25.8736万综合税率为5.17%
增值税税收优惠政策
个人独资企业是增值税纳税人,应该分为一般纳税人和小规模纳税人,根据其经营的业务,适用不同的税率或征收率。
如果个人独资企业是小规模纳税人,每月10万元(季度销售额30万元)以下免增值税,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)文件规定。
城市建设税和教育附加费
小规模纳税人
1、月销售额不足10万元(季度销售额30万元)以下,免征增值税,城建税和教育附加也免征。
2、月销售额超过10万元(季度销售额30万元)以上,需要全额支付增值税。根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)文件规定,城建税、教育费附加和地方教育费附加可减半征收。具体实施标准按照地方文件的规定执行。
一般纳税人
一般纳税人企业,如果每月销售额为10万元(季度销售额30万元)必须申报并支付增值税和城市建设税,但根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)文件规定,教育费附加和地方教育费附加免征。
财产税、印花税、城镇土地使用税
根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)文件规定,房产税、城市土地使用税和印花税可以减半征收,具体实施标准按照地方文件的规定执行。
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