固定资产处置增值税申报表填报,固定资产处置增值税率

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• 固定资产处置增值税申报表填报固定资产处置增值税率
• 固定资产处置增值税税率
• 固定资产处置增值税申报

固定资产处置增值税申报表填报固定资产处置增值税率

导读】：企业处置固定资产涉及的税费怎么计算？一般有两种方式可以处理企业的固定资产涉及的税费，分别为一般纳税人和小规模纳税人处置固定资产的形式。关于相关的税费计算公式都可以参考下文资料。

企业处置固定资产涉及的税费

有两种，如下：

（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+4%）

应纳税额=销售额×4%/2

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。

增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

企业处置固定资产时如何进行税务处理？

第一、将要处置的固定资产转入清理分录为：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

第二：发生清理费用时：

借：固定资产清理

贷：银行存款、应缴税费等

第三、处置的收入：

借：银行存款 等相关科目

贷：固定资产清理

第四， 清理净损益：

如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

如果是净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

企业处置固定资产涉及的税费怎么算？综合以上所述，如果是一般纳税人处理固定资产可以按照税率4%征收率减半征收增值税政策的；如果是小规模纳税人处置固定资产前需要确认销售额和应纳税款，具体的计算公式在上文中都有提及。

固定资产处置增值税税率

许多法律增值税已经改变了，卖垃360问答圾的最新规定是国税这打方根讨联还函[2009] 90号规定如下：一，关于纳税人销售自己使用过（纸液米载工充钱论其旧自一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，其中固定资产根据“财政部国家税务总局关于问题的增值税转型改革在全国一些实施的通知”（财税[2城也们连需太原008] 170号）和税春初蒸加组沉只务文件，等[20引广很耐陈09] 9号适用于摘要按照4％征收率减半征收方式的增值税政策应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 （B）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，增值税专用发票由税务机关被打开。根据上述规定，本公司销售自己使用过的固定资产，按减半税率增值税4％，计算增值税= [转让收入/(1+4%)]*4%*0.5（计算方法很重要的，很多人都做了错事）增值税收取的转让费，会计分录兰到：固定资产清理贷：应交税费 - 应交增值税借：应交税费 - 应交增值税贷：银行存款（现金）

补充：

小规模纳税人的增值税= [转让收入/(1+3%)]*4%*0.行余液明件派质脸快言章5（注意这里是3％）

固定资产处置增值税申报

销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；

第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；

第三、销售价格不超过其原值的货物。

其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。