小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告
时间:2022-05-12 02:00:01 来源:久信财税小编整理发布
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国家税务总局公告2014年第57号
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《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》
规定
增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。
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账务处理
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财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》
第二条、账务处理
>第（十）规定
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
在达到规定的免征增值税条件时
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
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